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送心意

方老師

職稱： 中級會計師、注冊稅務師

2020-07-31 15:28

你好，2016年5月1日是營改增的時間，2016年5月之前房地產項目適用的營業(yè)稅，如果出租營改增之前購置的不動產，可以使用簡易計稅，征收率5%，簡易計稅是不用銷項稅額這個科目的。

檸檬草的夢 追問

2020-07-31 15:29

我明白這個5%，但是不明白題目中可以一起算銷項稅額，更改日期成5%征收率了銷項稅額就不含5%部分了？

方老師 解答

2020-07-31 15:36

一般納稅人一般計稅方法下，增值稅是計入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）科目的。簡易計稅的情形下，增值稅計入應交稅費-簡易計稅科目下。所以是不計入銷項稅額的。

檸檬草的夢 追問

2020-07-31 15:38

就是說簡易計稅叫應交稅費不能算在銷項稅額里面

方老師 解答

2020-07-31 15:40

是的，記賬是簡易計稅是分開計的，納稅申報時，簡易計稅跟一般計稅也是分開的填列的。

檸檬草的夢 追問

2020-07-31 15:42

非常感謝老師  我明白了

方老師 解答

2020-07-31 15:45

不客氣，滿意請給老師五星好評哈！

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相關問題討論
同學你好！不是的呀? 開普票的話? ? ?一樣計算銷項稅額呀? ?不影響的
2021-10-23 10:06:37
您好 銷項稅額不是應納稅額 應納增值稅稅額=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)
2020-03-22 21:12:24
你好，銷項稅額是銷售額乘以增值稅稅率，應納稅額是銷項稅額減去進項稅額
2020-07-04 10:26:11
你好同學 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費-應交增值稅（銷） 這樣記一筆就好了，。
2019-09-16 15:43:14
你好，2016年5月1日是營改增的時間，2016年5月之前房地產項目適用的營業(yè)稅，如果出租營改增之前購置的不動產，可以使用簡易計稅，征收率5%，簡易計稅是不用銷項稅額這個科目的。
2020-07-31 15:28:27
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