S7 追問(wèn)

2020-07-31 08:52

資料一是完整的

S7 追問(wèn)

2020-07-31 08:54

您好！調(diào)利潤(rùn)總額  按老師說(shuō)的否定會(huì)計(jì)  認(rèn)可稅法  那白色的應(yīng)該是減去1200加上600   為什么書(shū)上是加上1200減600

文靜老師 解答

2020-07-31 09:14

好的，同學(xué)，收到。我們先不記口訣，我把書(shū)上的案例分析下。會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，第一年折舊600*2/10=120萬(wàn)，計(jì)入當(dāng)年成本費(fèi)用120萬(wàn)，已經(jīng)沖減了會(huì)計(jì)利潤(rùn)。稅法上認(rèn)可折舊額600/10=60萬(wàn)。會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)中已經(jīng)扣除了120萬(wàn)折舊，假設(shè)沒(méi)有扣除，其他的調(diào)整不變，則會(huì)計(jì)利潤(rùn)恢復(fù)到折舊前金額1200? 120。按稅法規(guī)定只能從中扣除60萬(wàn)，所以調(diào)整為1200? 120-60。。。。(其他調(diào)整略)

S7 追問(wèn)

2020-07-31 10:13

那我綠色底的資料1又該怎么理解呢

文靜老師 解答

2020-07-31 12:37

會(huì)計(jì)上對(duì)壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，有減值跡象時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備，稅法允許按10年攤銷(xiāo)，則應(yīng)稅所得額在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)減20萬(wàn)