佘國玉 追問

2020-07-30 15:10

老師，是這樣的，我們公司享受的是即征即退的優(yōu)惠政策，那個財稅2011的60號文件要求先退后評估，現(xiàn)在稅務(wù)局要我們自己寫評估報告，有一很多指標(biāo)，所以不知道老師有沒有范本

佘國玉 追問

2020-07-30 15:12

那些指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

樸老師 解答

2020-07-30 15:17

你好，這個沒有范本，也沒有具體指標(biāo)的哦

佘國玉 追問

2020-07-30 15:19

那稅務(wù)局是以什么標(biāo)準(zhǔn)來評估呢？不是說偏差20%就是異常嗎

樸老師 解答

2020-07-30 15:22

 將增值稅即征即退優(yōu)惠政策的管理措施由先評估后退稅改為先退稅后評估。

  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對即征即退企業(yè)增值稅退稅的事后管理，根據(jù)以下指標(biāo)定期開展納稅評估。

  （一）銷售額變動率的計算公式：
  本期銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100%.

  本期累計銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額×100%.

  本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100%.

  本期累計銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額×100%.

  （二）增值稅稅負(fù)率的計算公式
  增值稅稅負(fù)率＝本期即征即退貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額÷本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100%.

  公告要求，各地可根據(jù)不同的即征即退項目設(shè)計、完善評估指標(biāo)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅評估發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常情況的，應(yīng)及時核實原因并按相關(guān)規(guī)定處理。

佘國玉 追問

2020-07-30 15:26

我是不是按這個公式計算出來填上去就可以嗎？可怎么知道是異常呢？

樸老師 解答

2020-07-30 15:33

這個得看你們稅局的標(biāo)準(zhǔn)了，各地不一樣，一般正常做賬沒事

佘國玉 追問

2020-07-30 15:38

那個稅務(wù)局要求每半年做一次，那個本期數(shù)是填當(dāng)月還是半年累計數(shù)呀

樸老師 解答

2020-07-30 15:41

你好，這個是半年累計數(shù)