你好，按照賬面余額確認(rèn)就可以了

合并日不存在 這 一步抵消，同學(xué)。 合并日后的抵消才存在這一步分錄，年初未分配利潤(rùn)需要的

這個(gè)分情況：依據(jù)目前的政策，企業(yè)合并可分為特殊性企業(yè)合并、非特殊性企業(yè)合并，可彌補(bǔ)情況如下表所示。 類(lèi)型虧損是否可彌補(bǔ)如何彌補(bǔ)虧損特殊性企業(yè)合并是可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。非特殊性企業(yè)合并否被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 特殊性稅務(wù)處理 　　 　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）規(guī)定，企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理需要同時(shí)滿(mǎn)足以下五個(gè)條件：①具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；②企業(yè)合并后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變合并資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；③企業(yè)合并中取得股權(quán)支付的原主要股東，在合并后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)；④企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%（同一控制下，且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并不受此比例限制）；⑤合并企業(yè)必須整體取得被合并企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債。

合并報(bào)表年末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)%2B歸屬于母公司的凈利潤(rùn)

期初未分配利潤(rùn)+當(dāng)期凈利潤(rùn)（按照上述方法調(diào)整后）=提取盈余公積+對(duì)股東的分配+期末未分配利潤(rùn) 事實(shí)上，對(duì)于子公司利潤(rùn)分配的抵消分錄，就是這么處理的。當(dāng)期凈利潤(rùn)在表中的反映，按照控股方是“投資收益”，其他為“少數(shù)股東損益”。也就是： 借：期初未分配利潤(rùn) 投資收益 少數(shù)股東損益 貸：提取盈余公積 對(duì)股東的分配 期末未分配利潤(rùn)