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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-30 08:21

增值稅的賬務處理實錄:
1、進項稅額”的賬務處理 
(1)國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額: 
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用 
貸:應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務處理 
(1)銷售貨物或提供應稅勞務。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額: 
借:應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款 
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 
同時結轉(zhuǎn)成本。 
借:主營業(yè)務成本 
貸:庫存商品 
3.月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當月應交未交的增值稅,
借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅: 
借:應交稅費——未交增值稅 
貸:銀行存款

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增值稅的賬務處理實錄: 1、進項稅額”的賬務處理 (1)國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額: 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用 貸:應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款 2、“銷項稅額”的賬務處理 (1)銷售貨物或提供應稅勞務。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額: 借:應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款 貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 同時結轉(zhuǎn)成本。 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 3.月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字: 對于當月應交未交的增值稅, 借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅費——未交增值稅 次月申報繳納上月應交的增值稅: 借:應交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款
2020-07-30 08:21:22
這個月末可以不用結轉(zhuǎn)增值稅
2019-02-27 14:20:04
進項大于銷項時留抵就要做賬務處理,留底不要賬務處理,這句話視乎 有瑕疵
2020-04-28 16:15:29
你好,你把所以應交增值稅的各子目月末都轉(zhuǎn)到未交增值稅子目里去就好,不管是留底的還是應交的以后都轉(zhuǎn)進去。
2018-09-29 16:46:32
你好,是的,可以一直結轉(zhuǎn)以后抵扣的 沒有認證就需要把進項計入貸方 借;原材料等科目 貸;應交稅費(進項稅額)
2018-03-21 09:51:20
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