- 送心意
軼塵老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2020-07-30 08:21
增值稅的賬務處理實錄:
1、進項稅額”的賬務處理
(1)國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用
貸:應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款
2、“銷項稅額”的賬務處理
(1)銷售貨物或提供應稅勞務。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額:
借:應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
同時結轉(zhuǎn)成本。
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
3.月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當月應交未交的增值稅,
借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
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增值稅的賬務處理實錄:
1、進項稅額”的賬務處理
(1)國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用
貸:應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款
2、“銷項稅額”的賬務處理
(1)銷售貨物或提供應稅勞務。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額:
借:應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
同時結轉(zhuǎn)成本。
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
3.月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當月應交未交的增值稅,
借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
2020-07-30 08:21:22

這個月末可以不用結轉(zhuǎn)增值稅
2019-02-27 14:20:04

進項大于銷項時留抵就要做賬務處理,留底不要賬務處理,這句話視乎 有瑕疵
2020-04-28 16:15:29

你好,你把所以應交增值稅的各子目月末都轉(zhuǎn)到未交增值稅子目里去就好,不管是留底的還是應交的以后都轉(zhuǎn)進去。
2018-09-29 16:46:32

你好,是的,可以一直結轉(zhuǎn)以后抵扣的
沒有認證就需要把進項計入貸方
借;原材料等科目 貸;應交稅費(進項稅額)
2018-03-21 09:51:20
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