小鎮(zhèn)姑娘 追問

2020-07-29 14:34

為對外提供污水處理勞務而購進的專用污水處理設備，不得從銷項稅里面抵扣。
我想知道為什么

玲老師 解答

2020-07-29 14:37

您好，您這是在哪看到的？是在做題嗎？您方便截圖發(fā)來看一下嗎？

小鎮(zhèn)姑娘 追問

2020-07-29 14:41

劃線的部分

玲老師 解答

2020-07-29 14:43

你好  這個分具體情況 您看一下文件規(guī)定
《國家稅務總局關(guān)于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)總是的通知》（國稅函[2010]256號）規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人購進并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設備并取得增值稅專用發(fā)票的，在按相關(guān)規(guī)定可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額時，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額，如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額。企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的，其專用設備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

  根據(jù)上述規(guī)定，貴公司在將設備投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免時，可抵免的專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。

所得額抵扣是指減少應納稅所得額,稅額抵免是指直接減少應繳所得稅. 比如:技術(shù)開發(fā)費、殘疾人員工資可以在所得稅前加計扣除，指的是所得額抵扣； 以前外資企業(yè)購買國產(chǎn)設備投資額的40%可以抵免企業(yè)所得稅，指的是稅額的抵免。

企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

小鎮(zhèn)姑娘 追問

2020-07-29 14:46

老師，你這個有點多，我就想知道這個選項不行的原因，可以簡化一下告訴我嗎？

玲老師 解答

2020-07-29 15:24

你好  不能抵扣的規(guī)定沒有這一項 ，如果您不是免稅的， 您是一般納稅人 收到專用發(fā)票可以抵扣 下面是規(guī)定 
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規(guī)定：條例第十條第(一)項所稱購進貨物，不包括既用于增值稅應稅項目(不含免征增值稅項目)也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅(以下簡稱免稅)項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)。