感性的咖啡豆 追問(wèn)

2020-07-28 23:40

母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益抵消，并且母公司投資收益也和子公司利潤(rùn)分配抵消，既然利潤(rùn)分配已經(jīng)抵消，為什么在計(jì)算歸屬于母公司所有者權(quán)益時(shí)還要考慮現(xiàn)金股利分派

小何老師 解答

2020-07-29 10:12

并且母公司投資收益也和子公司利潤(rùn)分配抵消，這句話你站的角度不對(duì)。抵消損益的分錄是抵消的母公司的利潤(rùn)分配情況，包括你所謂的母公司的投資收益，是子公司的利潤(rùn)分配。因?yàn)楹喜?bào)表角度要抵消正是因?yàn)榘炎庸镜臄?shù)據(jù)都抓進(jìn)來(lái)了。先抓進(jìn)來(lái)合并報(bào)表，再抵消。不然抵消什么。搞清楚原理。

感性的咖啡豆 追問(wèn)

2020-07-29 17:39

那按照您說(shuō)的，先抓去子公司數(shù)據(jù)，那就是子公司期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本期凈利潤(rùn)-本期利潤(rùn)分配，然后我們?cè)俚窒腹就顿Y收益和子公司利潤(rùn)分配，這樣合并利潤(rùn)就沒(méi)有重復(fù)的部分了，那合并資產(chǎn)負(fù)債表里歸屬于母公司的所有者權(quán)益應(yīng)該是抵消之后的數(shù)據(jù)啊，那子公司的分派現(xiàn)金股利就不能算進(jìn)去了呀

小何老師 解答

2020-07-29 17:47

然后我們?cè)俚窒腹就顿Y收益和子公司利潤(rùn)分配，這句話，你說(shuō)的是什么？是不是抵損益的分錄？難道哪個(gè)老師教你抵兩次損益了嗎？

小何老師 解答

2020-07-29 17:48

抵損益抵的是什么？你寫(xiě)出來(lái)，抵的都是子公司的數(shù)據(jù)啊

感性的咖啡豆 追問(wèn)

2020-07-29 22:09

母公司投資收益的抵消啊，Dr:投資收益  少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)-年初 Cr: 提取盈余公積 對(duì)所有者的分配 未分配利潤(rùn)-年末。這里貸方的對(duì)所有者分配不就是現(xiàn)金股利分配嗎

小何老師 解答

2020-07-29 22:16

這筆抵損益抵消的是子公司的所有者權(quán)益。年初+（投資收益+少數(shù)股東權(quán)益）本年=年末+分配。。。整個(gè)都是抵消的子公司的數(shù)據(jù)，這個(gè)投資收益就是分配給母公司的部分。

小何老師 解答

2020-07-29 22:22

如果這是考cpa，建議原理搞清楚。多聽(tīng)?zhēng)妆檎n。

感性的咖啡豆 追問(wèn)

2020-07-29 22:30

1.這筆抵消是母公司投資收益和子公司當(dāng)期轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的金額，又因?yàn)槔麧?rùn)分配-未分配利潤(rùn)是所有者權(quán)益項(xiàng)目，所以是權(quán)益的抵消？ 2.就算是權(quán)益的抵消，那子公司的對(duì)所有者的分配也已經(jīng)抵消了啊，合并資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)應(yīng)該是抵消后的數(shù)據(jù)啊，那歸屬于母公司的所有者權(quán)益也不應(yīng)該考慮現(xiàn)金股利分派啊

小何老師 解答

2020-07-29 22:49

不是不是不是。你有看我發(fā)的嗎？幾乎每條消息都在告訴你，這筆分錄的實(shí)質(zhì)抵消的是子公司的權(quán)益。因?yàn)槭前褦?shù)據(jù)抓過(guò)來(lái)，合并報(bào)表就不存在子公司的利潤(rùn)分配的過(guò)程了，這句話能懂嗎？所以我們要把子公司利潤(rùn)分配的過(guò)程抵消掉。利潤(rùn)分配，年初+本年實(shí)現(xiàn)的=本年分配+留存，這個(gè)理解哈？你仔細(xì)看看分錄，實(shí)質(zhì)是不是就是抵消的是子公司利潤(rùn)分配的過(guò)程

小何老師 解答

2020-07-29 22:52

不要老糾結(jié)你對(duì)這個(gè)分錄的錯(cuò)誤理解

感性的咖啡豆 追問(wèn)

2020-07-29 22:55

把子公司利潤(rùn)分配的過(guò)程抵消了，我能理解，那母公司抓取過(guò)來(lái)的未分配利潤(rùn)就是年初數(shù)?本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，對(duì)吧，如果對(duì)，那歸屬于母公司的所有者權(quán)益就不能考慮子公司的現(xiàn)金股利分派啊，因?yàn)樽庸纠麧?rùn)分配的過(guò)程已經(jīng)抵消了啊