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送心意

軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-28 09:57

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

慕 追問

2020-07-28 10:14

申報時如何申報

軼塵老師 解答

2020-07-28 10:19

1
在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額”
2
將增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票價稅合計填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”
3
在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行（稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額）或者第六行 （稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額）“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列
4
應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單（差額征收資格納稅人適用）根據(jù)欄目名稱提示填寫一下公司相關(guān)信息，最后一個欄次金額填寫可扣除金額

慕 追問

2020-07-28 11:33

老師，開了增值稅專用發(fā)票選擇差額征收還享受小規(guī)?，F(xiàn)在的季度不超30萬免稅的政策嗎

軼塵老師 解答

2020-07-28 17:42

專票不包括在30萬的免稅額度里面

慕 追問

2020-07-29 09:46

老師，如果這月開了30萬的專票，發(fā)放工資22萬
1.按照正常計稅
30*1%=3000
2.按照差額計稅
（30-22）*5%=4000
這樣算對嗎？

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小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2020-07-28 09:57:45
你好，勞務(wù)派遣的不可以自己開具的，除非您是一般納稅人改小規(guī)模的
2019-04-04 12:52:35
你好，可以開專票，最好不要接受專票。
2022-03-10 11:28:12
自己不能開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人，增值稅稅率是6%，或征收率是5%，小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%
2018-09-07 18:23:34
小規(guī)模納稅人可以開具專用發(fā)票給客戶，自己不能收專用發(fā)票，不抵扣進項稅
2020-11-05 15:55:10
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