會計cheny~ 追問

2020-07-28 09:45

無論是核定征收還是查賬征收嗎？

莊老師 解答

2020-07-28 09:53

你好，是的，是這樣處理的，

會計cheny~ 追問

2020-07-28 09:55

謝謝，莊老師！如果您不忙。我繼續(xù)問幾個問題，因為剛?cè)脒@行，可能不夠?qū)I(yè)，讓您見笑了！會計計稅基礎(chǔ)和稅務(wù)計稅基礎(chǔ)怎么分？

莊老師 解答

2020-07-28 09:57

你好，沒事的，我盡力，你說吧

會計cheny~ 追問

2020-07-28 10:01

1：會計計稅基礎(chǔ)和稅務(wù)計稅基礎(chǔ)怎么分？      2：核定征收和查賬征收，是不是報交企業(yè)所得稅的時候才會區(qū)分？

會計cheny~ 追問

2020-07-28 10:04

例如：小規(guī)模納稅人，查賬征收，不含稅收入266100.77元，開票稅率1%，增值稅和附加稅不用繳，但企業(yè)所得稅按什么繳呢？

莊老師 解答

2020-07-28 10:05

你好、會計計稅的賬面價值定義
《企業(yè)會計制度》(財會〔2000〕25號)
第十四條  本制度所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目(如累計折舊、相關(guān)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備等)。
第十六條 本制度所稱的賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項目后的凈額。如“短期投資”科目的賬面余額減去相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備后的凈額，為短期投資的賬面價值。
第四十二條 企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)凈值的減項反映。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號 -所得稅》(財會[2006]3 號)第五條 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號 --所得稅應(yīng)用指南》(財會[2006]18號)第一條第一款:本準(zhǔn)則第五條規(guī)定，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能產(chǎn)生資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)的差異。
比如，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動。按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值的變動計入當(dāng)期損益。如果按照稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，即其計稅基礎(chǔ)保持不變，則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異。假定某企業(yè)持有一項交易性金融資產(chǎn)，成本為 1000 萬元，期末公允價值為 1500 萬元，如計稅基礎(chǔ)仍維持 1000 萬元不變，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額 500 萬元即為應(yīng)納稅暫時性差異。

莊老師 解答

2020-07-28 10:06

2：核定征收和查賬征收，增值稅也有核定和查賬的征收，

會計cheny~ 追問

2020-07-28 10:17

小規(guī)模，增值稅也有核定和查賬征收，如果季度不到30萬，就不分核定和查賬征收，如果過了30萬，就分查賬征收和核定征收？是這個意思對嗎！老師

莊老師 解答

2020-07-28 10:30

你好，是的，是這樣處理，