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送心意

許老師

職稱注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務師,資產(chǎn)評估師

2020-07-27 14:21

調(diào)整后的凈利潤=50-100*(1-25%)=-25萬元
是這樣計算的哦

呆呆up 追問

2020-07-27 14:28

那不考慮所得稅利潤調(diào)減100考慮所得稅利潤調(diào)減75,可以這樣理解嗎

許老師 解答

2020-07-27 14:31

嗯嗯,是這樣的哦。
一般題目中給了所得稅稅率,都是要考慮的哈

呆呆up 追問

2020-07-27 14:40

老師,那為什么考慮遞延所得稅跟不考慮會差25,那個25去哪里了

許老師 解答

2020-07-27 14:45

這個也考慮的呀
剛合并時
借:存貨   100   貸:資本公積    100
借:資本公積   25     貸:遞延所得稅負債   25

呆呆up 追問

2020-07-27 15:00

所有的分錄就是
借:存貨100  貸:資本公積75遞延所得稅負債75
借:營業(yè)成本100貸:存貨100
借:遞延所得稅負債25貸:所得稅費用25
到最后存貨遞延所得稅負債都沒有余額了,只剩資本公積75營業(yè)成本100所得稅費用25
營業(yè)成本100和所得稅費用25相當于轉入未利潤分配75,最后資本公積75未分配利潤年初借方75,所有者權益內(nèi)部一增一減

呆呆up 追問

2020-07-27 15:02

那有沒有所得稅對合并報表凈利潤影響不一樣,不考慮所得稅凈利潤調(diào)減100考慮所得稅凈利潤只調(diào)減75,還是有點暈,為什么所得稅會造成這種差別

許老師 解答

2020-07-27 15:03

嗯嗯,是的呀  這些是抵消分錄   編制合并底稿時用的

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不是看凈利潤這個,看的是二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。   上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。   從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
2020-03-27 14:19:04
調(diào)整后的凈利潤=50-100*(1-25%)=-25萬元 是這樣計算的哦
2020-07-27 14:21:45
應納企業(yè)所得稅=收入*凈利潤率*25%,所以應納企業(yè)所得稅費用=收入*4%*25%=0.1*收入。如果應納所得稅額>300萬,收入大于3000萬。
2023-03-27 09:49:18
您好: 通常是這樣理解,請問具體是什么問題呢。
2018-10-18 11:11:56
你好 營業(yè)利潤=60萬—30萬%2B0.5萬—0.4萬—1萬—3.2萬—6.9萬—1萬%2B2萬 利潤總額=60萬—30萬%2B0.5萬—0.4萬—1萬—3.2萬—6.9萬—1萬%2B2萬%2B5萬—3萬 凈利潤=(60萬—30萬%2B0.5萬—0.4萬—1萬—3.2萬—6.9萬—1萬%2B2萬%2B5萬—3萬)*(1—25%)
2020-06-28 14:37:17
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