老師，非同控下合并，合并報表上如果當年存貨評估增值100，所得稅稅率都是25%，子公司個別報表利潤是50，且當年評估增值的存貨全部售出，那當年調(diào)整后的子公司凈利潤是多少

許老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務師,資產(chǎn)評估師

2020-07-27 14:21

調(diào)整后的凈利潤=50-100*（1-25%）=-25萬元
是這樣計算的哦

呆呆up 追問

2020-07-27 14:28

那不考慮所得稅利潤調(diào)減100考慮所得稅利潤調(diào)減75，可以這樣理解嗎

許老師解答

2020-07-27 14:31

嗯嗯，是這樣的哦。
一般題目中給了所得稅稅率，都是要考慮的哈

呆呆up 追問

2020-07-27 14:40

老師，那為什么考慮遞延所得稅跟不考慮會差25，那個25去哪里了

許老師解答

2020-07-27 14:45

這個也考慮的呀
剛合并時
借：存貨 100 貸：資本公積 100
借：資本公積 25 貸：遞延所得稅負債 25

呆呆up 追問

2020-07-27 15:00

所有的分錄就是
借：存貨100 貸：資本公積75遞延所得稅負債75
借：營業(yè)成本100貸：存貨100
借：遞延所得稅負債25貸：所得稅費用25
到最后存貨遞延所得稅負債都沒有余額了，只剩資本公積75營業(yè)成本100所得稅費用25
營業(yè)成本100和所得稅費用25相當于轉(zhuǎn)入未利潤分配75，最后資本公積75未分配利潤年初借方75，所有者權(quán)益內(nèi)部一增一減

呆呆up 追問

2020-07-27 15:02

那有沒有所得稅對合并報表凈利潤影響不一樣，不考慮所得稅凈利潤調(diào)減100考慮所得稅凈利潤只調(diào)減75，還是有點暈，為什么所得稅會造成這種差別

許老師解答

2020-07-27 15:03

嗯嗯，是的呀這些是抵消分錄編制合并底稿時用的