小鎮(zhèn)姑娘 追問

2020-07-26 16:46

不視同銷售，有啥情況可以抵扣？有啥情況不可以抵扣？

立紅老師 解答

2020-07-26 16:49

你好，
根增值稅條例規(guī)定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

4、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

5、本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

小鎮(zhèn)姑娘 追問

2020-07-26 16:53

意思是視同銷售，上面的情況也不可以抵扣。是吧老師？
下一個問題
是自產的作為職工福利發(fā)放，視同銷售，
外購的用于集體福利，不視同銷售
是嗎？老師

立紅老師 解答

2020-07-26 17:00

你好
是自產的作為職工福利發(fā)放，視同銷售，
外購的用于集體福利，不視同銷售
是嗎？老師——是的

小鎮(zhèn)姑娘 追問

2020-07-26 17:01

第一個問題我理解的對嗎？

立紅老師 解答

2020-07-26 17:03

你好，意思是視同銷售，上面的情況也不可以抵扣。是吧老師？——是的。