老師，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按2%的預(yù)征率在勞務(wù)發(fā)生的當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款后，按哪個(gè)稅率開具建筑服務(wù)發(fā)票？

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-25 16:43

您好
還是按照9%稅率開具發(fā)票哈

匡匡追問

2020-07-25 16:46

老師，納稅申報(bào)的時(shí)候怎么申報(bào)？預(yù)繳的稅金要扣除嗎？

bamboo老師解答

2020-07-25 16:49

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）稅額抵減情況表》要填寫
填報(bào)本表的納稅人，填報(bào)第4列“本期實(shí)際抵減稅額”前，應(yīng)將第3列“本期應(yīng)抵減稅額”與主表中本期應(yīng)納稅額相比較，將兩者中的較小者填入第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。如果主表中應(yīng)納稅額較小則填寫應(yīng)納稅額，并將差額填寫在第5列“期末余額”中。

三、應(yīng)當(dāng)注意主表第28行“①分次預(yù)繳稅額”的填報(bào)方法

（一）應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）稅額抵減情況表》的納稅人

應(yīng)當(dāng)填報(bào)附列資料（四）的納稅人，主表第28行“分次預(yù)繳稅款”的數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)與附列資料（四）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”相等。