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郭老師

職稱： 初級會計師

2020-07-24 18:46

借庫存商品或者原材料貸銀行
領(lǐng)用借工程施工貸原材料，庫存商品
結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營業(yè)務成本貸工程施工

禾苗 追問

2020-07-24 18:48

老師，這些買進來的都進了原材料，沒問題吧

郭老師 解答

2020-07-24 18:52

你好是的，可以沒有問題。

禾苗 追問

2020-07-24 18:53

老師，這個沒有什么工程結(jié)算的吧

郭老師 解答

2020-07-24 18:56

可以有
借銀行貸工程結(jié)算，應交稅誒
開了發(fā)票

禾苗 追問

2020-07-24 18:59

這個工程結(jié)算是開具發(fā)票才這樣寫的嗎？，老師可以寫全套分錄嗎？

郭老師 解答

2020-07-24 19:04

你好
不開發(fā)票預收了賬款也可以的
借銀行，貸工程結(jié)算，應交稅費
借工程施工貸庫存商品

禾苗 追問

2020-07-24 19:06

不是很明白這個工程結(jié)算怎么用？那不用工程結(jié)算呢？直接做主營業(yè)務收入，應交稅費

郭老師 解答

2020-07-24 19:09

借銀行存款貸主營業(yè)務收入應交稅費。

郭老師 解答

2020-07-24 19:09

借工程施工貸原材料，借主營業(yè)務成本貸工程施工。

禾苗 追問

2020-07-24 22:40

老師，是開具發(fā)票的時間才做收入這個分錄吧

郭老師 解答

2020-07-24 23:21

不一定的
你可以按完工進度或者根據(jù)開發(fā)票的時間

禾苗 追問

2020-07-24 23:42

按完工進度，不是要用到工程結(jié)算這個科目了嗎？

郭老師 解答

2020-07-24 23:43

你可以用預收賬款來代替了

禾苗 追問

2020-07-25 07:11

不過也不清楚工程進度是多少，直接按老師，你說的，買進材料時  借，原材料  貸，其他應付款   ，領(lǐng)用材料時，借工程施工，貸，原材料，結(jié)轉(zhuǎn)成本時，借主營業(yè)務成本，貸，工程施工，開具發(fā)票時，借，銀行存款，貸，主營業(yè)務收入，應交稅費    這樣就算做完全套分錄了吧？

郭老師 解答

2020-07-25 07:37

你的收入和成本在一個月的可以

禾苗 追問

2020-07-25 07:57

不在一個月，那就先不做借，主營業(yè)務成本，貸，工程施工，這個吧

郭老師 解答

2020-07-25 07:57

是的
有收入才做成本的

禾苗 追問

2020-07-25 07:57

老師，買回來的安全帽，和防毒面具，做到管理費用，勞保費合適的嗎？

郭老師 解答

2020-07-25 07:58

你好
這個是工地的吧
借工程施工貸銀行

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借庫存商品或者原材料貸銀行 領(lǐng)用借工程施工貸原材料，庫存商品 結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營業(yè)務成本貸工程施工
2020-07-24 18:46:02
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。 （一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。 （二）下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細科目 （1）人工費（項目/部門核算） （2）材料費（項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） （5）分包成本（項目/部門核算） （6）間接費用 間接費用下設(shè)下列明細科目 管理人員工資（項目/部門核算） 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費（項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算） 排污費（項目/部門核算） 勞動保護費（項目/部門核算） 檢驗試驗費（項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算） 材料整理及零星運費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費（項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 （二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。 通常情況下，應當設(shè)置以下明細科目： 工資及附加（部門/設(shè)備核算） 燃料及動力（部門/設(shè)備核算） 折舊費（部門/設(shè)備核算） 配件及修理費（部門/設(shè)備核算） 間接費用（部門/設(shè)備核算） （三）應收賬款 1、應收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應收賬款 2、應收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款 3、應收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （四）應付賬款 1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設(shè)備款等。 2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款 1、 關(guān)于成本的賬務處理： 分配工資獎金： 借：工程施工-合同成本-人工費（生產(chǎn)工人工資獎金） 機械作業(yè)-工資及附加（機駕人員工資獎金） 工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資（項目部管理人員工資獎金） 貸：應付工資 應付職工薪酬---新準則變化內(nèi)容 領(lǐng)用原材料 借：工程施工-合同成本-材料費 貸：原材料 臺班費結(jié)算： 借：工程施工-合同成本-機械使用費 貸：應付賬款（外部單位） 機械作業(yè)（內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班）
2022-04-04 19:18:18
你好，根據(jù)業(yè)務發(fā)生情況做記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記賬簿，根據(jù)賬簿編制報表
2019-12-12 08:47:03
增值稅率是３％。
2017-02-28 20:56:59
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-銷項稅額 借：主營業(yè)務成本 貸：應付工資 原材料等
2019-01-10 11:36:14
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