一天一點愛戀 追問

2020-07-23 12:08

那對于公允價值計量的金融資產(chǎn)，在公允價值發(fā)生變動時的計稅基礎(chǔ)，我可以理解成金融資產(chǎn)未來可予稅前抵扣的金額為0，即金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)0嗎？那不是與金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為其成本相矛盾了？還是說標(biāo)題那句話僅僅指有形資產(chǎn)？

雨萱老師 解答

2020-07-23 12:11

標(biāo)題那就話對所有資產(chǎn)都適用。
對于以公允價值計量的金融資產(chǎn)，未來可稅前抵扣的金額為購買日的成本價。計稅基礎(chǔ)為初始投資成本價，賬面價值為公允價，成本價與公允價不同時產(chǎn)生暫時性差異。

一天一點愛戀 追問

2020-07-23 12:18

哦對，我把計稅基礎(chǔ)和暫時性差異弄混了，資產(chǎn)的稅前扣除金額是指不用繳納所得稅的金額，因為所得稅的計稅依據(jù)是利潤而不是成本，是這樣理解嗎？以前一直沒理解透稅前扣除，只知道費用支出的稅前扣除項目，沒明白資產(chǎn)的稅前扣除意思

雨萱老師 解答

2020-07-23 12:23

你好。你可以那樣理解，但不完全準(zhǔn)確。有些暫時性差異，是稅法和會計規(guī)定不同造成的，比如無形資產(chǎn)的加計扣除，稅法可以加計75%攤銷扣除，會計還是按照原成本計提攤銷。這樣稅法的計稅基礎(chǔ)是100*1.75，而會計賬面價值是100