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江老師

職稱： 高級會計師,中級會計師

2020-07-23 10:52

可以抵扣用于銷售部門的進(jìn)項稅，不能抵扣用于職工食堂的進(jìn)項稅。
按理論上講是這樣的。實際工作中，可能全部額抵扣了進(jìn)項稅，直接說成全部用于銷售部門。

胖珊 追問

2020-07-23 11:05

答案上面說。購入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于集體福利的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予全額抵扣（必須專項用于上述項目才不得抵扣）。我不明白這句話的意思，麻煩老師用大白話解釋一下或者舉例說一下，感謝

江老師 解答

2020-07-23 11:09

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》 （財稅〔2017〕90號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。類似的情形，企業(yè)取得的進(jìn)項稅額既用于簡易計稅項目又用于一般計稅項目的，其中涉及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額可全額抵扣。因此，你們公司不論是購入或是租入設(shè)備，如果是既用于簡易計稅項目又用于一般計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票后其進(jìn)項稅額可以一次性全額抵扣。

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可以抵扣用于銷售部門的進(jìn)項稅，不能抵扣用于職工食堂的進(jìn)項稅。 按理論上講是這樣的。實際工作中，可能全部額抵扣了進(jìn)項稅，直接說成全部用于銷售部門。
2020-07-23 10:52:04
可以抵扣，依據(jù)上面的進(jìn)項稅額
2018-11-15 10:25:27
借：固定資產(chǎn) 109401.71 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 18598.29 貸：銀行存款 128000
2017-08-17 10:49:20
從2018年1月1日之后開始用于銷售部門和集體福利混用的可以全額抵扣了
2020-03-04 22:14:12
您好，過戶出去了，再按銷售處理交增值稅就行了。
2017-08-17 10:39:25
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