哭泣的電燈膽 追問

2020-07-22 17:35

在哪里做單證備案呢？我們生產(chǎn)企業(yè)，已經(jīng)出口了，剛做了出口退稅備案，這個(gè)單證也要做嗎？

樸老師 解答

2020-07-22 17:38

備案可采取兩種方式：第一種方式：由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序，將備案單證對應(yīng)裝訂成冊，統(tǒng)一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》（見附件2）。第二種方式：由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應(yīng)裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)，如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門、財(cái)務(wù)部門等。

哭泣的電燈膽 追問

2020-07-22 17:39

不用在什么系統(tǒng)上面做是嗎？直接自己整理單據(jù)

樸老師 解答

2020-07-22 17:41

對，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度的通知，出口企業(yè)自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費(fèi)稅的貨物，最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。（一）外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽定的補(bǔ)充合同等；（二）出口貨物明細(xì)單；（三）出口貨物裝貨單；（四）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）。另：根據(jù)關(guān)于簡化出口貨物退（免）稅單證備案管理制度的通知：自2009年4月1日起，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅后，一律按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發(fā)〔2005〕199號）第二條規(guī)定的第二種方式進(jìn)行單證備案，即在《出口貨物備案單證目錄》的“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)即可，不再按照第二條規(guī)定的第一種方式進(jìn)行單證備案，不必將備案單證統(tǒng)一編號裝訂成冊。

哭泣的電燈膽 追問

2020-07-22 17:46

這個(gè)單證備案目錄是在那里下載呢？

樸老師 解答

2020-07-22 17:59

做一個(gè)就行，現(xiàn)在不用提供，只要留存?zhèn)洳榫托?/p>

哭泣的電燈膽 追問

2020-07-22 18:08

那具體要那些單據(jù)呢？稅局說第一次來上門核查需要單證備案

樸老師 解答

2020-07-22 18:11

有關(guān)備案單證

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2、出口貨物裝貨單；

3、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證）。

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。