老師，一般納稅人購(gòu)買稅控盤，全額抵扣的，在購(gòu)買時(shí)做的分錄是：借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金/銀行 1.在未發(fā)生收入抵扣前需要做這個(gè)分錄嗎借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）借：管理費(fèi)用（紅字） 2.還是發(fā)生收，抵扣時(shí)做這個(gè)分錄？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-22 11:24

你好，第二個(gè)分錄在實(shí)際抵扣的時(shí)候才做

花木蘭追問(wèn)

2020-07-22 11:25

那在未抵扣之前要在增值稅申報(bào)表上體現(xiàn)，有這樣一筆可以抵減的稅額嗎？

鄒老師解答

2020-07-22 11:33

你好，在未抵扣之前要在增值稅申報(bào)表的相關(guān)附表填寫（見(jiàn)圖）

花木蘭追問(wèn)

2020-07-22 11:37

在申報(bào)表上有稅額抵減的本期發(fā)生額和期末余額了，如果在會(huì)計(jì)賬面上抵減之前沒(méi)有這借方的應(yīng)交稅費(fèi)，那不是申報(bào)表和會(huì)計(jì)賬面應(yīng)交增值稅不一致了？？？還是說(shuō)這個(gè)稅控盤全額抵減稅額，在沒(méi)有實(shí)際發(fā)生之前，只在附表4上有體現(xiàn)，在增值稅主表上未發(fā)生抵減情況之前不會(huì)有體現(xiàn)?。?？？？

鄒老師解答

2020-07-22 11:39

你好，請(qǐng)看圖，實(shí)際抵減額是0，這樣主表的應(yīng)納稅額減征額就也是0，就暫時(shí)沒(méi)有抵扣的