要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:12

兩種各是怎樣的呢？

杰希老師 解答

2020-07-21 20:25

生產(chǎn)型企業(yè)確定收入時：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入—外銷貨物；結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—自營出口成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出；申請退稅：借：其它應(yīng)收款—應(yīng)收退稅款 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅—出口退稅 。

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:27

那外貿(mào)呢？

杰希老師 解答

2020-07-21 20:27

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理如下所示：

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款時的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后要計算應(yīng)退稅款的會計分錄可登記為：

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費稅款時的會計分錄可登記為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:27

一開始不用借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅？

杰希老師 解答

2020-07-21 20:37

你好，生產(chǎn)企業(yè)肯定有的，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口品種可能有可能沒有

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:43

但是生產(chǎn)企業(yè)你第一步貸主營業(yè)務(wù)收入時沒同時貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅喔，是不用的嗎？

杰希老師 解答

2020-07-21 20:47

你好，要的，我默認你進項已經(jīng)做了，就沒寫了，下次寫上去

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 20:49

應(yīng)該是銷項吧？怎么會是進項呢，不懂

杰希老師 解答

2020-07-21 20:54

對的，賣貨是銷項，買進來是進項

要減肥的毛豆 追問

2020-07-21 21:38

那退稅操作呢？

杰希老師 解答

2020-07-21 21:53

你好，退稅操作不是一兩句話能說的清楚的，建議你看下我們網(wǎng)站相關(guān)課程