1.華聯(lián)公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年12月份，華聯(lián)公司發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)： * （1）12月3日，向宏達(dá)公司銷售商品一批，標(biāo)價(jià)為100萬元（不含增值稅），該批商品的實(shí)際成本為75萬元；由于是成批銷售，華聯(lián)公司同意給與宏達(dá)公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。 * （2）12月7日，向裕華公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元，商品成本為50萬元。為了盡早收回貨款，華聯(lián)公司和裕華公司在合同中約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20，N/30。12月15日，華聯(lián)公司收到裕華公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 * （3）12月16日，向瑞達(dá)公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，商品成本為60萬元。貨款尚未收到。 * （4）12月20日，收到瑞達(dá)公司來函，要求對當(dāng)月16日所購商品在價(jià)格上給與10%的折讓，經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題，華聯(lián)公司同意瑞達(dá)公司提出的折讓要求。當(dāng)日，華聯(lián)公司收到瑞達(dá)公司轉(zhuǎn)來的稅務(wù)部門

隱形的大門

于2020-07-21 13:16 發(fā)布 ??2044次瀏覽

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