琴 追問

2020-07-20 14:18

結(jié)轉(zhuǎn)的損益總是不太清楚。老師給指點一下吧，感謝。

樸老師 解答

2020-07-20 14:20

本年利潤會計分錄四步做:

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營業(yè)務收入

借:其他業(yè)務收入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本費用和稅金:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

貸:主營業(yè)務稅金及附加

貸:其他業(yè)務支出

貸:營業(yè)費用

貸:管理費用

貸:財務費用

貸:營業(yè)外支出

貸:所得稅
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤

凈損失的:

借:本年利潤

貸:投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

如果是虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做啊?

答:1)結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入

貸:本年利潤

(2)期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:管理費用、銷售費用、財務費用

(3)成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出

(4)稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:稅金及附加、所得稅費用

琴 追問

2020-07-20 14:27

感謝老師，建筑業(yè)收入和成本呢？

樸老師 解答

2020-07-20 14:30

一、收入核算



1、收到預付工程款時



借：銀行存款



貸：預收賬款



應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅



2、工程完工結(jié)算時



借：預收賬款/應收賬款



貸：工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借：主營業(yè)務收入



貸：主營業(yè)務成本



管理費用



銷售費用



財務費用等等



借或貸：本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借：工程施工—合同成本



應交稅費—應交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



2.發(fā)生的材料費用



借：管理費用/原材料



應交稅費—應交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



3.支付人工費



借：工程施工--人工費



貸：現(xiàn)金（或應付工資等）



4.發(fā)生的機械費用



借：工程施工--機械使用費



應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）



貸：銀行存款（或累計折舊等）



5.發(fā)生的其他直接費



借：工程施工--其他直接費



貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）



6.月末確認收入和成本



借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒擠）



貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）



7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時



借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）



貸：工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）



貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）



應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）



應交稅費-未交增值稅（一般計稅）



2.下月繳納增值稅



借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）



貸：銀行存款



3.某項目同時繳納印花稅



先計提：



借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）



貸：應交稅費——城市建設維護稅



應交稅費——地方教育附加稅



應交稅費——教育附加稅



然后再做支付分錄：



借：應交稅費——城市建設維護稅



應交稅費——地方教育附加稅



應交稅費——教育附加稅



貸：銀行存款