寒櫻花綻 追問

2020-07-17 17:04

計(jì)入營業(yè)外收入的余款是要繳納企業(yè)所得稅的吧

陳林飛老師 解答

2020-07-17 17:06

是的，需要繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入。

寒櫻花綻 追問

2020-07-17 17:12

第一個(gè)問題我表述不完全，a公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)后變更法人，a公司繼續(xù)在原址以c公司的名稱繼續(xù)經(jīng)營，a公司原來購買的固定資產(chǎn)由c繼續(xù)使用，長期待攤費(fèi)由c公司承擔(dān)，那么原來的a公司怎樣做賬，新的c公司又怎樣做賬

陳林飛老師 解答

2020-07-17 17:16

A公司是C公司的原股東嗎？是的話，A公司將C公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了另外的B公司？您的表述，我還是沒能太明白，您要是方便的話，可以在紙上畫一下各主體公司之間的股權(quán)架構(gòu)關(guān)系。

寒櫻花綻 追問

2020-07-17 17:46

A公司是C公司的原股東，a公司的股東把他在a公司的股份轉(zhuǎn)讓給b,然后a又重新成了了c公司，

寒櫻花綻 追問

2020-07-17 17:48

b只要了a公司的名稱和社會統(tǒng)一代碼，原來a公司的賬務(wù)由c公司繼承

寒櫻花綻 追問

2020-07-17 17:48

這樣說，清楚了嗎？

陳林飛老師 解答

2020-07-17 17:55

那A公司是注銷了是嗎？再就是B現(xiàn)在是不是C公司的唯一股東？

寒櫻花綻 追問

2020-07-17 18:03

a公司原來的股東兼法人w先生把自己在a公司的股份轉(zhuǎn)讓給y先生，y先生成為了a公司的股東兼法人，a公司繼續(xù)存續(xù)，沒有注銷，w先生又成立了新的公司c公司，c公司使用a公司的辦公場所，固定資產(chǎn)，所以c公司該怎么做賬。

陳林飛老師 解答

2020-07-17 18:07

有沒有辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)利權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)？另外就是，W先生在將A公司的股份轉(zhuǎn)讓給Y先生時(shí)，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款有沒有包含這些資產(chǎn)的價(jià)值？

寒櫻花綻 追問

2020-07-17 18:38

如果包含這些資產(chǎn)的價(jià)值，但y先生不使用這些資產(chǎn)，而是w先生使用。如果不包含這些資產(chǎn)的價(jià)值，y先生也不使用這些資產(chǎn)，而是w先生使用。這兩種情況怎么處理。直白的說，就是y先生除了擁有A公司的公司名稱和社會機(jī)構(gòu)代碼，其他都不是y先生的。

陳林飛老師 解答

2020-07-17 18:43

如果包含這些資產(chǎn)的價(jià)值，但y先生不使用這些資產(chǎn)，而是w先生使用：那么這是不符合正常的商業(yè)邏輯的。
如果不包含這些資產(chǎn)的價(jià)值，y先生也不使用這些資產(chǎn)，而是w先生使用：我建議可以由W先生自己先成立C公司，通過將A公司的資產(chǎn)劃撥給C公司，然后再將A公司的股權(quán)轉(zhuǎn)入給Y先生，這樣看起來就非常符合情理，另外對于劃撥至C公司的資產(chǎn)，C公司可以在原A公司的賬面口徑繼續(xù)計(jì)提折舊或者攤銷，這樣的話，會計(jì)上符合準(zhǔn)則，稅務(wù)上也可以適用特殊重組，不需要繳納企業(yè)所得稅。

寒櫻花綻 追問

2020-07-17 18:53

那么長期待攤費(fèi)用——租賃費(fèi)，也是這樣處理嗎？

陳林飛老師 解答

2020-07-17 18:57

是的，你的理解是正確的。

寒櫻花綻 追問

2020-07-17 18:58

謝謝老師

陳林飛老師 解答

2020-07-17 18:58

不客氣，回答了這么多，要是滿意的話，給個(gè)五星好評，謝謝！嘻嘻！