Zt。 追問(wèn)

2020-07-17 16:24

A股份有限公司使用的所得稅稅率為25%，該公司2018年末部分資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的情況如下
2018年4月1日購(gòu)入3年期國(guó)庫(kù)券，實(shí)際支付價(jià)款為2034萬(wàn)元，債券面值2000萬(wàn)元，每年4月1日付息一次，到期還本，票面年利率為5%，實(shí)際利率為4%，A公司將其劃分為債權(quán)投資。稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免征所得稅


答案：該國(guó)庫(kù)券2018年12月31日的賬面價(jià)值=2034-（2000x5%x9/12-2034x4%x9/12)=2020.02萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為2020.02萬(wàn)元


我沒(méi)看懂這個(gè)解析

陳林飛老師 解答

2020-07-17 16:33

購(gòu)入債券時(shí)：借：債權(quán)投資-面值2000  借：債權(quán)投資-利息調(diào)整34 貸：銀行存款2034   年末：借：應(yīng)收利息  借：債權(quán)投資-利息調(diào)整   貸：投資收益

Zt。 追問(wèn)

2020-07-17 16:38

年末的時(shí)候不對(duì)吧
末：借：應(yīng)收利息 借：債權(quán)投資-利息調(diào)整 貸：投資收益這沒(méi)金額列示

陳林飛老師 解答

2020-07-17 16:40

您好：應(yīng)收利息在計(jì)算的時(shí)候，是按照票面利率來(lái)進(jìn)行計(jì)算，也就是2000x5%x9/12，而投資收益是按照實(shí)際利率來(lái)進(jìn)行計(jì)算，也就是2034x4%x9/12。所以，最終的賬面價(jià)值也就是2034-（2000x5%x9/12-2034x4%x9/12)=2020.02萬(wàn)元。