美高進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口一批香水精，到岸價格.為120萬元。海關(guān)于9月15日開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。公司繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。委托運(yùn)輸公司將進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司不含稅運(yùn)輸費用3萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。假定該批進(jìn)口貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元，另支付不含稅銷貨運(yùn)輸費1.5萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。(關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為15%，一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物增值稅稅率為13%， 一般納稅人交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%) 。請按下述要求進(jìn)行計算(計算時只保留小數(shù)點后兩位): (1)計算進(jìn)口香水精關(guān)稅的完稅價格;(2)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅; (3)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)香水精應(yīng)納增值稅的組成計稅價格;。(4)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額; (5)計算銷售該貨物國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額;(6)計算該公司上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額;(7)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額;

答： 你好 (1)計算進(jìn)口香水精關(guān)稅的完稅價格; 120 (2)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅; 120*30% (3)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)香水精應(yīng)納增值稅的組成計稅價格;。 120*（1加上30%）/(1-15%) (4)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額; 120*（1加上30%）/(1-15%)*13% (5)計算銷售該貨物國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額; 300*13% (6)計算該公司上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額; 120*（1加上30%）/(1-15%)*13%加上1.5*9% (7)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額; 300*13%一（120*（1加上30%）/(1-15%)*13%加上1.5*9%）

某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2018年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運(yùn)費5800元，并取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票；進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的是（?。?。（增值稅出口退稅率為13％）A、應(yīng)退增值稅23967元 B、應(yīng)退增值稅額0元 C、免抵增值稅額0元 D、免抵增值稅額18204元

答： 【正確答案】 D 【答案解析】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝348600×（16%－13%）－13200×（16%－13%）＝10062（元）；應(yīng)納稅額＝150000×16%－（368000×16%＋5800×10%－10062）＝－25398（元）；當(dāng)期免抵退稅額＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；當(dāng)期應(yīng)退稅額＝25398（元）；當(dāng)期免抵稅額＝43602－25398＝18204（元）

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

公司為一般納稅人，收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，上面的完稅價格是不含稅金額對吧，本公司開具給其他公司的增值稅專票的金額，是不是要跟海關(guān)繳款書上的一致

答： 進(jìn)口增值稅繳款書是海關(guān)核定的，你公司開具給人家的增值稅專票的價格沒必要和這個一致