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maize老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-17 10:05

國(guó) 家 稅 務(wù) 總 局 公 告


2018 年 第 28 號(hào)


國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

學(xué)堂用戶_ph637317 追問(wèn)

2020-07-17 10:10

把第一到第三項(xiàng)備好，就不開(kāi)發(fā)票也可以嗎？

maize老師 解答

2020-07-17 10:19

是的，是的，是的，是的，包括工商注銷  還需要有這個(gè)說(shuō)明貼后面

學(xué)堂用戶_ph637317 追問(wèn)

2020-07-17 10:22

他之前是個(gè)體戶，現(xiàn)在變更成公司也是一樣嗎

maize老師 解答

2020-07-17 10:30

那個(gè)對(duì)方注銷啦，然后再注冊(cè)公司，那就是新的主體，跟之前不一樣。

學(xué)堂用戶_ph637317 追問(wèn)

2020-07-17 10:41

好的，謝謝

學(xué)堂用戶_ph637317 追問(wèn)

2020-07-17 10:42

做賬怎么做呢？

maize老師 解答

2020-07-17 10:50

借原材料貸應(yīng)付賬款，

學(xué)堂用戶_ph637317 追問(wèn)

2020-07-17 10:54

（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）都要要嗎

maize老師 解答

2020-07-17 10:55

包括工商注銷 有一項(xiàng)就可以這個(gè)

學(xué)堂用戶_ph637317 追問(wèn)

2020-07-17 12:13

知道了，只要沒(méi)有發(fā)票就不能抵扣了

maize老師 解答

2020-07-17 12:21

可以抵扣企業(yè)所得稅，我上面發(fā)文件是可以稅前扣除，增值稅不能抵扣

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2020-07-17 10:05:04
或許對(duì)方資金也緊張。其他的沒(méi)影響。
2019-12-03 16:39:37
同學(xué)你好 這個(gè)得問(wèn)問(wèn)國(guó)稅退稅科 這個(gè)說(shuō)不好 因?yàn)槊Q不一樣了
2021-06-28 10:47:37
應(yīng)該讓它按全額開(kāi)具發(fā)票的。如果不能取得全額發(fā)票的話，原則上，你這個(gè)材料進(jìn)成本的話，只能按18000進(jìn)行抵扣。
2019-12-03 15:35:21
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