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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2020-07-16 15:16

你好,是在提供勞務或者服務的時候,確認增值稅納稅義務發(fā)生時間

夫子樂 追問

2020-07-16 15:20

一項跨了幾年的工程,起初一分錢都沒收,但是我方開始發(fā)生勞務了,這樣的話我的增值稅咋確定?

鄒老師 解答

2020-07-16 15:22

你好,提供了相關工程勞務的時候,確認增值稅納稅義務發(fā)生的時間

夫子樂 追問

2020-07-16 15:24

納稅金額如何確定呢?

鄒老師 解答

2020-07-16 15:26

你好,你是指增值稅的計算嗎?

夫子樂 追問

2020-07-16 15:31

銷售應稅勞務,增值稅納稅義務發(fā)生時間為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天,這句話是錯的嗎?該如何理解

鄒老師 解答

2020-07-16 15:34

你好,提供應稅勞務 為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。這句話是正確的
就是提供勞務的時候并且取得索取銷售款的憑據(jù)時候,就需要確認增值稅納稅義務
而不是一定要收款了才發(fā)生納稅義務的

夫子樂 追問

2020-07-16 15:35

這里的銷售款憑據(jù)指啥子

鄒老師 解答

2020-07-16 15:36

你好,比如開具發(fā)票

夫子樂 追問

2020-07-16 15:40

提供勞務同時收訖銷售,這句話里的同時表示二者兼有吧,如果只是單一地提供服務并未收取錢,那就不能確定納稅義務發(fā)生了,這樣理解對嗎?

鄒老師 解答

2020-07-16 15:42

你好,是這兩種情況,都需要確認納稅義務
提供勞務同時收訖銷售款
提供勞務同時取得索取銷售款憑據(jù)

夫子樂 追問

2020-07-16 15:44

那意思就是說我提供了勞務或者服務并未收到錢也沒有開具發(fā)票的情況下就不認為增值稅納稅義務發(fā)生了?

鄒老師 解答

2020-07-16 15:44

你好,提供了勞務或者服務并未收到錢也沒有開具發(fā)票的情況下,需要確認增值稅納稅義務發(fā)生的

夫子樂 追問

2020-07-16 15:46

與那句同時一詞不就矛盾了?

鄒老師 解答

2020-07-16 15:47

你好,是這兩種情況,都需要確認納稅義務
提供勞務同時收訖銷售款
提供勞務同時取得索取銷售款憑據(jù)(這個是有收款權(quán)利,并不是實際收到了款項的意思)

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 對于增值稅納稅義務發(fā)生時間的界定,總的來講是“發(fā)生應稅銷售行為的,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。進口貨物,為報關進口的當天”。就發(fā)生應稅銷售行為而言,確定其增值稅納稅義務發(fā)生時間的總原則就是,以“收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據(jù)或者發(fā)票開具時間”三者孰先(誰在前)的原則確定。   具體來講,增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括但不限于以下時點:   一、納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的應稅銷售行為,先開具增值稅發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。  ?。{稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的行為,按照國家稅務總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外)   二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。   三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當天。   四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。   五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當天。   六、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。   七、納稅人采取預收貨款方式銷售貨物(特定貨物除外),為貨物發(fā)出的當天。   八、納稅人采取預收貨款方式,生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等特定貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。   九、納稅人委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。   十、納稅人銷售加工、修理修配勞務,為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。   十一、納稅人進口貨物,為報關進口的當天。   十二、納稅人發(fā)生銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的應稅行為,并在其應稅行為發(fā)生過程中或者完成后收到銷售款項的當天。   十三、納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),簽訂了書面合同并確定了付款日期的,為書面合同確定的付款日期的當天。   十四、納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),簽訂了書面合同但未確定付款日期的,為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。   十五、納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),未簽訂書面合同的,為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。   十六、納稅人銷售(有形動產(chǎn)和不動產(chǎn))租賃服務采取預收款方式的,為收到預收款的當天。   十七、納稅人銷售建筑服務,被工程發(fā)包方從應支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金,未開具發(fā)票的,以納稅人實際收到質(zhì)押金、保證金的當天為納稅義務發(fā)生時間。   十八、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。   十九、金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。   上述所稱金融企業(yè),是指銀行(包括國有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行)、城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、財務公司、證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務的機構(gòu)   二十、銀行提供貸款服務按期計收利息(納稅人提供貸款服務,一般按月或按季結(jié)息)的,結(jié)息日當日計收的全部利息收入,均應計入結(jié)息日所屬期(增值稅納稅義務發(fā)生時間)的銷售額,按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。   二十一、納稅人發(fā)生下列列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天:   (一)設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,但相關機構(gòu)設在同一縣(市)的除外;  ?。ǘ⒆援a(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;  ?。ㄈ⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;  ?。ㄋ模⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶;  ?。ㄎ澹⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;  ?。⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。   二十二、納稅人發(fā)生以下視同銷售的情形,為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。  ?。ㄒ唬﹩挝换蛘邆€體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;  ?。ǘ﹩挝换蛘邆€人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;  ?。ㄈ┴斦亢蛧叶悇湛偩忠?guī)定的其他情形。   另,增值稅扣繳義務發(fā)生時間為被代扣稅款的納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。
2021-07-11 14:23:12
你好,發(fā)生應稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。
2021-07-11 11:01:55
你好,銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。
2021-07-11 10:09:39
以合同約定時間確認收入,提前收款放到預收款里 如果我的回答讓您滿意,請給予好評,謝謝!
2019-05-11 13:33:21
同學你好,增值稅時點如下 1:一般是2個時間點,第一個時間點是收到預收款的時候,第二個時點是交房的時候 所得稅納稅時點,一般以交房時間作為所得稅納稅義務時點,如果當?shù)囟惥忠箢A交的話,還需要預交
2021-10-21 09:06:40
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