我7月份地稅申報(bào)時(shí)，要補(bǔ)交6月份的社保，單位部分9547.2元，員工部分3332元；7月份的社保單位部分10845.6，員工部分3788.76元；我6月份的賬如何做？

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-07-05 15:55

那6月份的社保記賬憑證是不是這樣做：計(jì)提單位負(fù)擔(dān)社保借：管理費(fèi)用-社保9547.2 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保9547.2；

曉海老師解答

2016-07-05 14:15

你好！按正常憑證處理就可以只是摘要注明就可以

曉海老師解答

2016-07-05 16:09

企業(yè)代個(gè)人扣繳的五險(xiǎn)一金代扣代繳:
1)計(jì)提工資時(shí):
借:生產(chǎn)成本 (工人工資)
制造費(fèi)用 (車間管理人與和輔助人員工資)
管理費(fèi)用 (管理人員工資)
銷售費(fèi)用 (銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
2)發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款-住房公積金 (代扣代繳金額)
3) 計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金:
借:生產(chǎn)成本 (生產(chǎn)工人)
制造費(fèi)用 (車間管理人員)
管理費(fèi)用 (管理部門)
銷售費(fèi)用 (銷售部門)
貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款-住房公積金
4)實(shí)際交納五險(xiǎn)一金:
借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款-住房公積金
貸:銀行存款