指尖芭蕾 追問

2020-07-15 16:15

老師，那期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額咋算尼

李良新老師 解答

2020-07-15 16:26

現(xiàn)金流量表中的bai現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金，是指du企zhi業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存dao款。現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31 號——現(xiàn)金流量表》（財政部財會[2006]3 號）:具體包括以下四個方面內(nèi)容：  

（一）庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。  

（二）銀行存款銀行存款是指企業(yè)在銀行，它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。  

（三）其他貨幣資金  其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。  

（四）現(xiàn)金等價物  現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資?，F(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。