一地金 追問

2020-07-15 12:18

老師 如果是當(dāng)年實際賠付400 多出的一百也是借營業(yè)外支出？

孺子牛老師 解答

2020-07-15 12:22

是的，計入營業(yè)外支出。

一地金 追問

2020-07-15 12:25

謝謝老師 老師每次的解答都很好理解 一下就明白了

孺子牛老師 解答

2020-07-15 12:27

不用客氣，滿意的話給個五星好評！謝謝！

一地金 追問

2020-07-15 15:04

老師你這筆分錄 沒理解到

孺子牛老師 解答

2020-07-15 15:11

因為實際賠了400，減少利潤，所以少交所得稅100.

一地金 追問

2020-07-15 15:13

但是18年做了遞延所得稅資產(chǎn) 300*0.25，實際發(fā)生就轉(zhuǎn)回。轉(zhuǎn)回的分錄做了 還要沖這400嗎？

孺子牛老師 解答

2020-07-15 15:19

轉(zhuǎn)會遞延所得稅資產(chǎn)是因為稅法讓扣除這300和后來的100，沒有暫時性差異了，所以轉(zhuǎn)回遞延所得稅。400是現(xiàn)在可以稅前扣除的不能飛，不能沖吊的。

一地金 追問

2020-07-15 15:26

還是沒明白，我理解的是 當(dāng)時確認(rèn)遞延資產(chǎn)300 今年四百 就轉(zhuǎn)回 實際多一百 做個所得稅反向分錄

孺子牛老師 解答

2020-07-15 15:37

當(dāng)時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75，現(xiàn)在咱是性差異消失，所以轉(zhuǎn)回75。應(yīng)交所得稅和遞延所得稅分開寫的。

一地金 追問

2020-07-15 15:42

轉(zhuǎn)回了 還要再次沖所得稅費用嗎？

孺子牛老師 解答

2020-07-15 15:43

轉(zhuǎn)回75遞延所得稅資產(chǎn)，增加所得稅費75，同時應(yīng)交所得稅少交400*0.25=100，同時減少所得稅費用100.

一地金 追問

2020-07-15 15:47

老師， 比如18年虧損是100  19年利潤90   那就只做轉(zhuǎn)回的分錄的就可以了。但是針對上題還做的沖應(yīng)交所得稅的分錄

孺子牛老師 解答

2020-07-15 15:57

你說的情況，應(yīng)該時18確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25，19年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)90*0.25，因為利潤不夠彌補虧損，所以不涉及應(yīng)交所得稅。

一地金 追問

2020-07-15 16:00

對，那這道題為什么還要涉及 應(yīng)交稅費 100  這個分錄呢？像剛才那個舉例，如果19年利潤是150，做分錄時，做1個轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25的分錄 ，再做1個 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 50*0.25的分錄就可以了

孺子牛老師 解答

2020-07-15 16:02

對，那這道題為什么還要涉及 應(yīng)交稅費 100 這個分錄呢？-題目沒說虧損，默認(rèn)有足夠利潤，所以會有應(yīng)交所得稅。
像剛才那個舉例，如果19年利潤是150，做分錄時，做1個轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25的分錄 ，再做1個 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 50*0.25的分錄就可以了--是的。

一地金 追問

2020-07-15 16:04

老師非常感謝你的耐心解答，可能我所得稅這章沒學(xué)懂，我再理理，問了這么多不好意思再問了，我再重新提問 非常感謝，還是沒好明白

孺子牛老師 解答

2020-07-15 16:05

這個涉及日后事項和未決訴訟，還有所得稅，確實比較復(fù)雜。