白茶沐蘭竹 追問

2020-07-15 10:38

公允價值是不含稅售價？

maize老師 解答

2020-07-15 10:46

是的是的是的是的，

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-15 10:49

如果是購入商品，含稅購進50，含稅賣出100
①只要是視同銷售投分送都是 用100含稅售出價去做收入處理，再結(jié)轉(zhuǎn)成本？核算銷項？貸：主營業(yè)務(wù)收入？還是什么？
②如果我買進來50，全部不賣出去沒有售價，全部投資了，就按此時的公允價去計入收入？貸：主營業(yè)務(wù)收入?還是什么分錄？

maize老師 解答

2020-07-15 11:04

將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物作為投資




借：長期股權(quán)投資

 貸：庫存商品

 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）





C將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者




借：應(yīng)付股利

 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （公允價值）

 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）



同時：

借：主營業(yè)務(wù)成本 （賬面價值）

 貸：存貨





D將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人




借：營業(yè)外支出

 貸：庫存商品（成本）

 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）

maize老師 解答

2020-07-15 11:04

借：長期股權(quán)投資

貸：庫存商品 （成本），

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）

maize老師 解答

2020-07-15 11:05

你看上面這個，這個是轉(zhuǎn)發(fā)稅局的，【實用】 視同銷售，八大處理分錄
東營稅務(wù)

maize老師 解答

2020-07-15 11:06

借：長期股權(quán)投資

貸：庫存商品50

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額   50*13%

maize老師 解答

2020-07-15 11:06

借：應(yīng)付股利

貸：主營業(yè)務(wù)收入 （公允價值）100

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100*13%



同時：

借：主營業(yè)務(wù)成本 （賬面價值）50

貸：存貨50

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-15 11:10

為什么外購商品視同銷售只有投資是通過主營業(yè)務(wù)收入成本核算，其他都是直接用成本核算？
那自產(chǎn)商品投分送也只有投資是通過營業(yè)收入成本核算，其他兩個都直接成本核算嗎？

maize老師 解答

2020-07-15 11:27

https://mp.weixin.qq.com/s/kCyzk5S4yn0kIvaMvLdfbQ這個你去看看說明，分析我等會中午看看再回復(fù)你

maize老師 解答

2020-07-15 11:27

視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。本題中涉及到的是增值稅的視同銷售，在企業(yè)所得稅中也涉及到視同銷售。

maize老師 解答

2020-07-15 12:26

這個可以理解為這個雖然沒有直接收入，但是也有對應(yīng)經(jīng)濟利益流入，所以這個對應(yīng)做主營業(yè)務(wù)收入，給員工這個員工為你們提供服務(wù)這樣分配給股東  股東為管理公司， 這個等同經(jīng)濟利益流入了，更正上上面的，這個有誤，這個將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物作為投資借：長期股權(quán)投資         
  貸：主營業(yè)務(wù)收入           
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本          
  貸：庫存商品  

maize老師 解答

2020-07-15 12:27

我看法是認可下面這個，長期股權(quán)投資那個一章是做這個分錄下面這個，借：長期股權(quán)投資         
  貸：主營業(yè)務(wù)收入           
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本         
  貸：庫存商品  

maize老師 解答

2020-07-15 12:27

不是那個稅務(wù)局發(fā)那個，

maize老師 解答

2020-07-15 12:29

捐贈送給外部人員這個是不需要視同銷售，你這個對應(yīng)沒有經(jīng)濟利潤流入

maize老師 解答

2020-07-15 12:30

將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物作為投資




借：長期股權(quán)投資

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  這個有誤更正為這個，將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物作為投資借：長期股權(quán)投資         
  貸：主營業(yè)務(wù)收入           
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本         
  貸：庫存商品

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-15 12:47

D將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品（成本）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）

老師您剛說：庫存商品用成本，稅費用公允。
那不是對不上嗎？

maize老師 解答

2020-07-15 12:53

不是，這個只有作為投資 變更別的還是一樣的，D將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品（成本）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）

老師您剛說：庫存商品用成本，稅費用公允。   這個是無償贈送，你可以理解捐贈，你捐贈出去沒有對應(yīng)收入進來，所以沒有這個主營業(yè)務(wù)收入，

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-15 14:27

我知道，您的分錄，我套個數(shù)，您看看：

借：營業(yè)外支出  50+100*0.13=63
貸：庫存商品（成本） 50
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）100*0.13

還是：
借：營業(yè)外支出  56.5
貸：庫存商品（成本）50
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）50*0.13

maize老師 解答

2020-07-15 14:33

借：營業(yè)外支出 50 +100*0.13=63
貸：庫存商品（成本） 50
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）100*0.13