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牛老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-07-15 06:46

你好，建議最好按完工百分比法確認(rèn)收入成本。如果是小工程金額小工期短，直接按開票確認(rèn)收入成本也沒關(guān)系。稅務(wù)風(fēng)險方面主要是收入確認(rèn)時間性差異引起的企業(yè)所得稅風(fēng)險。比如延遲繳納企業(yè)所得稅的風(fēng)險，面臨補交滯納金的風(fēng)險。

靈希月 追問

2020-07-15 07:22

工期一般都是2.3年，金額1個億，這個項目必須按完工百分比確認(rèn)收入嗎

牛老師 解答

2020-07-15 12:47

這個項目建議按照完工百分比法規(guī)范確認(rèn)營收成本。

靈希月 追問

2020-07-15 19:01

請問老師，如果按完工百分比法確認(rèn)收入，公司應(yīng)該具備什么條件？流程可以和我說下嗎

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你好，建議最好按完工百分比法確認(rèn)收入成本。如果是小工程金額小工期短，直接按開票確認(rèn)收入成本也沒關(guān)系。稅務(wù)風(fēng)險方面主要是收入確認(rèn)時間性差異引起的企業(yè)所得稅風(fēng)險。比如延遲繳納企業(yè)所得稅的風(fēng)險，面臨補交滯納金的風(fēng)險。
2020-07-15 06:46:36
同學(xué)你好 完工百分比是會計準(zhǔn)則 不是強(qiáng)制采用的 只要不漏稅就可以
2020-07-14 23:28:39
完工百分比法確認(rèn)收入公式，根據(jù)完工百分比法確認(rèn)建造合同收入和費用的公式如下： 當(dāng)期合同收入=合同總收入×完工進(jìn)度-以前會計期間累計已確認(rèn)收入。 當(dāng)期合同費用=合同預(yù)計總成本×完工進(jìn)度-以前會計期間累計已確認(rèn)費用。 當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利=當(dāng)期合同收入-當(dāng)期合同費用。 登記發(fā)生的合同成本;登記已結(jié)算的合同價款;登記實際收到的合同價款;確認(rèn)收入和費用;確認(rèn)合同預(yù)計損失;工程完工。 【提示】在會計報表列示中，“工程結(jié)算”科目在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為“工程施工”科目的抵減科目。如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，則反映施工企業(yè)建造合同已完成部分尚未辦理結(jié)算的價款總額，在資產(chǎn)負(fù)債表中列作一項流動資產(chǎn)，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項目列示;反之，如果“工程施工”科目余額小于“工程結(jié)算”科目余額，則反映施工企業(yè)建造合同未完工部分已辦理了結(jié)算的價款總額，在資產(chǎn)負(fù)債表上列作一項流動負(fù)債，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項”項目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項目列示。
2020-07-16 07:43:46
您好！按規(guī)定是這樣，不過是實際操作很多都不這樣。
2017-03-27 08:33:41
http://blog.sina.com.cn/s/blog_737d770d01017frn.html 看看這里對你有幫助
2015-11-17 16:10:50
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