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送心意

meizi老師

職稱中級會計師

2020-07-14 11:39

你好       收到投資款又不是實收資本 。 那是其他個人借款給你們。 你們支付利息嗎 ? 你們借款是專門用來房地產(chǎn)資本開發(fā)的話 可以計入資本化 但是沒發(fā)票匯算要調(diào)整處理的

夏沫01 追問

2020-07-14 11:45

項目完工后需要支付利息的,匯算的話調(diào)整哪一項?

meizi老師 解答

2020-07-14 11:51

你好  納稅調(diào)整表  扣除類其他里面去寫

夏沫01 追問

2020-07-14 11:52

沒明白,老師能講的清楚一點

meizi老師 解答

2020-07-14 11:57

你好   意思就是你們沒發(fā)票匯算調(diào)整。 你要匯算填寫納稅調(diào)整表  -扣除項目 -選擇填寫其他欄次去增加應(yīng)納稅所得額

夏沫01 追問

2020-07-14 12:00

實際上就是先進(jìn)成本后面在調(diào)增,前后交的稅一樣的是嗎?但是算土地增值稅這部分利息能不能含在加計扣除里面?

meizi老師 解答

2020-07-14 12:31

你好   1. 是的  匯算多退少補(bǔ)   你之前沒有發(fā)票就要調(diào)增處理  匯算補(bǔ)稅的 2.   土地增值稅清算時,已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除。因此,利息支出不可以作為開發(fā)成本直接扣除,也不允許加計扣除
政策依據(jù):一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國稅函[2010]220號)規(guī)定:“三、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除問題(一)財務(wù)費(fèi)用中的利息支出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實扣除,但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,在按照”取得土地使用權(quán)所支付的金額“與”房地產(chǎn)開發(fā)成本“金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。

(二)凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計算扣除。

全部使用自有資金,沒有利息支出的,按照以上方法扣除。

上述具體適用的比例按省級人民政府此前規(guī)定的比例執(zhí)行。

(三)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款,又有其他借款的,其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計算扣除時不能同時適用本條(一)、(二)項所述兩種辦法。

(四)土地增值稅清算時,已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除?!?br/>
二、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字〔1995〕48號)規(guī)定:“ 八、關(guān)于扣除項目金額中的利息支出如何計算問題(一)利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,超過上浮幅度的部分不允許扣除;(二)對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除?!?/p>

夏沫01 追問

2020-07-14 12:39

好的,謝謝老師

meizi老師 解答

2020-07-14 12:40

沒事的希望能幫到你

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你好 收到投資款又不是實收資本 。 那是其他個人借款給你們。 你們支付利息嗎 ? 你們借款是專門用來房地產(chǎn)資本開發(fā)的話 可以計入資本化 但是沒發(fā)票匯算要調(diào)整處理的
2020-07-14 11:39:53
你好,需要開發(fā)票才可以的
2019-07-03 12:16:35
你好,因為一般借款的收益很難界定是資本化還是費(fèi)用化,所以規(guī)定沖費(fèi)用化的
2019-09-09 13:44:08
同學(xué)你好,如果是非資本化期間計入財務(wù)費(fèi)用
2020-12-11 16:39:51
營改增以后,應(yīng)取得銀行開具的增值稅發(fā)票。
2018-11-05 16:30:50
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