夏沫01 追問

2020-07-14 11:45

項目完工后需要支付利息的，匯算的話調(diào)整哪一項？

meizi老師 解答

2020-07-14 11:51

你好  納稅調(diào)整表  扣除類其他里面去寫

夏沫01 追問

2020-07-14 11:52

沒明白，老師能講的清楚一點

meizi老師 解答

2020-07-14 11:57

你好   意思就是你們沒發(fā)票匯算調(diào)整。 你要匯算填寫納稅調(diào)整表  -扣除項目 -選擇填寫其他欄次去增加應納稅所得額

夏沫01 追問

2020-07-14 12:00

實際上就是先進成本后面在調(diào)增，前后交的稅一樣的是嗎？但是算土地增值稅這部分利息能不能含在加計扣除里面？

meizi老師 解答

2020-07-14 12:31

你好   1. 是的  匯算多退少補   你之前沒有發(fā)票就要調(diào)增處理  匯算補稅的 2.   土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除。因此，利息支出不可以作為開發(fā)成本直接扣除，也不允許加計扣除
政策依據(jù)：一、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]220號）規(guī)定：“三、房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除問題（一）財務費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，在按照”取得土地使用權(quán)所支付的金額“與”房地產(chǎn)開發(fā)成本“金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。

（二）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計算扣除。

全部使用自有資金，沒有利息支出的，按照以上方法扣除。

上述具體適用的比例按省級人民政府此前規(guī)定的比例執(zhí)行。

（三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既向金融機構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除時不能同時適用本條（一）、（二）項所述兩種辦法。

（四）土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除?！?br/>
二、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規(guī)定：“ 八、關(guān)于扣除項目金額中的利息支出如何計算問題（一）利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；（二）對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除?！?/p>

夏沫01 追問

2020-07-14 12:39

好的，謝謝老師

meizi老師 解答

2020-07-14 12:40

沒事的希望能幫到你