動聽的御姐 追問

2020-07-14 16:19

老師 什么意思

莊老師 解答

2020-07-14 16:23

你好，參考一下，
《稅法》規(guī)定:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外,凡用于其他方面的,于移送使用時納稅.用于其他方面的是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù),以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面.所謂用于在建工程,是指把自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于本單位的各項建設(shè)工程.例如,石化工廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛、設(shè)備使用.所以應(yīng)稅消費品用于在建工程(生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn)或非生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn))均需要確認消費稅.具體分錄為:

將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程的會計處理

自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn):

借:在建工程

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅

自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于非生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn):

借:在建工程

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

--應(yīng)交消費稅

動聽的御姐 追問

2020-07-14 20:08

老師，有沒銷項稅額這幾個字，是還得分一般還是小規(guī)模納稅人嗎

動聽的御姐 追問

2020-07-14 20:10

第一個為啥沒增值稅

莊老師 解答

2020-07-14 20:17

你好，是的，只有一般納稅人，才分銷項稅額和進項稅額

莊老師 解答

2020-07-14 20:17

第一主要為了體現(xiàn)消費稅，沒有列出，