小小酷 追問

2020-07-13 19:44

我們是非上市公司，回購的時(shí)候，如果我們公司市值漲了，那差額是不是計(jì)管理費(fèi)用

宇飛老師 解答

2020-07-13 19:49

回購就是按照當(dāng)前價(jià)格買回來，后面漲了跟賣方也沒關(guān)系了，不用確認(rèn)管理費(fèi)用。

宇飛老師 解答

2020-07-13 19:50

就是按照回購時(shí)候的價(jià)格借庫存股貸銀行存款

小小酷 追問

2020-07-13 20:03

哦哦，那我們沒有上市也可以做庫存股嗎？收到員工的打款就是，借銀行，貸資本公積-其他資本公積咯

小小酷 追問

2020-07-13 20:04

回購交個(gè)稅是不是，借庫存股，應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)稅 ，貸，銀行

宇飛老師 解答

2020-07-13 20:24

嗯，可以做庫存，回頭注銷再借股本 資本公積-股本溢價(jià) 貸庫存股。你這個(gè)是回購股份，怎么員工還要付款給公司，公司回購應(yīng)該公司支付款吧

小小酷 追問

2020-07-13 20:29

股權(quán)激勵(lì)，不是先收錢，回購的時(shí)候才是付錢，我想問一下，為啥一開始要做資本公積-其他資本公積，而不是做實(shí)收資本呢

宇飛老師 解答

2020-07-13 20:59

股權(quán)激勵(lì)分很多種，你這種先收錢的應(yīng)該是限制性股票，以較低的價(jià)格賣給員工，所以先收錢了，這種是做實(shí)收資本。計(jì)入其他資本公積的是比如股票期權(quán)，授予的是一個(gè)權(quán)利，未來員工可以以低價(jià)格購買公司股票。也就是還沒實(shí)質(zhì)購買，所以先其他資本公積，買了轉(zhuǎn)入股本，資本公積-溢價(jià)

小小酷 追問

2020-07-13 21:06

哦哦那我明白了，我們是限制性股票，先收員工的錢的，我們是賣給員工1塊5一股，那可以做實(shí)收資本咯，那如果回購的時(shí)候，也是按照原件回購咯，還要交20%的個(gè)稅，員工只能收回本金的80%，那收益主要是靠分紅嗎？

小小酷 追問

2020-07-13 21:10

那我是做，1.激勵(lì)的時(shí)候，借管理費(fèi)用-職工薪酬-股權(quán)激勵(lì)，貸實(shí)收資本
2.回購的時(shí)候，借庫存股，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅，貸銀行

宇飛老師 解答

2020-07-13 21:44

如果按照原價(jià)回購就沒有轉(zhuǎn)讓差價(jià)，就不需要繳納個(gè)個(gè)稅了呀。如果是原價(jià)回購，那么收益主要就是分紅了。

宇飛老師 解答

2020-07-13 21:45

回購就接：庫存股  貸銀行存款    借實(shí)收資本 貸庫存股

小小酷 追問

2020-07-13 22:13

按原件回購為什么不用交個(gè)稅呀，稅不是一樣也要交的

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:14

原價(jià)回購沒有形成轉(zhuǎn)讓差價(jià)啊，就沒有轉(zhuǎn)讓收益，不繳納個(gè)稅

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:14

還是你這邊的原件回購另有歧義？？

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:15

應(yīng)該是原價(jià)回購吧。

小小酷 追問

2020-07-13 23:13

哦哦，原價(jià)回購就不用交個(gè)稅咯，那如果按照市場(chǎng)價(jià)回購，差額是不是記入管理費(fèi)用呀

宇飛老師 解答

2020-07-13 23:22

你好，差額應(yīng)該沖減資本公積。

小小酷 追問

2020-07-14 11:35

那回購的分錄是，這樣嗎？
借 庫存股
    應(yīng)交稅金-個(gè)稅
   資本公積-其他資本公積
貸 銀行

小小酷 追問

2020-07-14 11:36

我想問一下，資本公積-其他資本公積，和資本公積-資本溢價(jià)，的差別是什么？

宇飛老師 解答

2020-07-14 11:40

資本公積-資本溢價(jià)是指股東投入的資金超過注冊(cè)資本的部分，比如注冊(cè)資本2000萬，投入了2100萬，那么100萬就是資本溢價(jià)；而資本公積-其他資本公積就是除了資本溢價(jià)以外的科目，現(xiàn)在整個(gè)明細(xì)科目基本就是只用于股份支付里面股票期權(quán)確認(rèn)的授予期權(quán)公允價(jià)值。

小小酷 追問

2020-07-14 11:54

不是呀，那我收到股權(quán)激勵(lì)的款進(jìn)來，不是也是資本溢價(jià)嗎，我們1塊5一股賣給員工，1塊錢是實(shí)收資本，0.5不就是資本溢價(jià)嗎

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:05

你這不是問我這兩個(gè)科目的區(qū)別嘛。你目前這個(gè)就不用資本公積其他資本公積了，就是直接沖實(shí)收資本-溢價(jià)。

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:05

1塊5一股賣給員工，1塊錢是實(shí)收資本，0.5就是資本溢價(jià)

小小酷 追問

2020-07-14 12:07

嗯，那我回購也是沖減資本溢價(jià)咯，那不是會(huì)把資本公積沖成負(fù)數(shù)嗎?
會(huì)有這樣的情況發(fā)生嗎

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:08

有可能。資本公積不夠沖就沖留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)）

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:08

資本公積沖到0為止

小小酷 追問

2020-07-14 12:11

那麻煩老師最后幫我看一下分錄
激勵(lì) 
借 銀行
貸 實(shí)收資本
    資本公積-資本溢價(jià)
回購，（原價(jià)）
借：實(shí)收資本
      資本公積-資本溢價(jià)
貸 銀行
一模一樣沖回

如果是溢價(jià)
借: 實(shí)收資本
     資本公積-資本溢價(jià)（原價(jià)+溢價(jià)的金額）
     應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
貸 銀行

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:27

最后一個(gè)應(yīng)該把個(gè)稅放在貸方來，表示代扣的，其他沒有問題。