maize老師 解答

2020-07-13 17:07

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)采用簡易計稅，會計處理

1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

        累計折舊

     貸：固定資產(chǎn)原值

2.清理發(fā)生收入、費用和應納稅額

(1)清理收入

借：銀行存款

     貸：固定資產(chǎn)清理

(2)清理發(fā)生的費用

借：固定資產(chǎn)清理

     貸：銀行存款

(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產(chǎn)清理

     貸：應交稅費——簡易計稅

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：銀行存款

備注：也有對于減征1%的部分，計入營業(yè)外收入(下同)

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：營業(yè)外收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。

借：營業(yè)外支出

     貸：固定資產(chǎn)清理

或借：固定資產(chǎn)清理

         貸：營業(yè)外收入

Xiao???? 追問

2020-07-13 17:08

老師，數(shù)怎么代進去，這車賣了54900元

maize老師 解答

2020-07-13 17:20

你是哪種，是簡易還是一般計稅，是不是一般納稅人借：現(xiàn)金/銀行存款等54900
貸：固定資產(chǎn)清理54900/（1+13%）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）54900/（1+13%）*13%

Xiao???? 追問

2020-07-13 17:37

固定資產(chǎn)對不上

Xiao???? 追問

2020-07-13 17:37

是這樣分錄嗎

maize老師 解答

2020-07-13 17:47

你這個固定資產(chǎn)累計折舊下面還沒有，這個清理完就可以，1-2差額是填寫營業(yè)外收入或者是營業(yè)外支出，固定資產(chǎn)清理，轉(zhuǎn)的是營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，最后固定資產(chǎn)清理余額為0 ，固定資產(chǎn)累計折舊，對應也是0 這個對應你這個固定資產(chǎn)，