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送心意

小何老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-13 12:52

你好,是的,沒(méi)扣完的是可以結(jié)轉(zhuǎn)的。

花花醬丶 追問(wèn)

2020-07-13 13:01

企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除這個(gè)優(yōu)惠范圍該怎么理解呢?是所有軟件科技類(lèi)的企業(yè)都享受嗎?還是只有評(píng)定上高新技術(shù)的企業(yè)才享受呢?

小何老師 解答

2020-07-13 13:53

同學(xué)如果是新的問(wèn)題請(qǐng)單獨(dú)重新提問(wèn)。謝謝同學(xué)配合
研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍:
1、人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
2、直接投入費(fèi)用。
(1)研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。
(2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。
(3)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用,以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。
3、折舊費(fèi)用。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)(包括許可證、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。
5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。
6、其他相關(guān)費(fèi)用。與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
7、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。
是所有軟件科技類(lèi)的企業(yè)都享受嗎?還是只有評(píng)定上高新技術(shù)的企業(yè)才享受呢?
財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件明確規(guī)定了六個(gè)不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè),具體包括:煙草制造業(yè);住宿和餐飲業(yè);批發(fā)和零售業(yè);房地產(chǎn)業(yè);租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);娛樂(lè)業(yè),以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。并明確企業(yè)所屬行業(yè)按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼(GB/4754 -2017)》的規(guī)定執(zhí)行。也就是只要會(huì)計(jì)核算健全,不屬于上面六類(lèi)不適用的,都可以享受。

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您好,利潤(rùn)表中研發(fā)費(fèi)用既包括研發(fā)投入費(fèi)用化的部分,也包括前期研發(fā)投入資本化部分在當(dāng)期的攤銷(xiāo),
2022-04-20 09:14:15
同學(xué)你好!這個(gè)是記入利潤(rùn)表管理費(fèi)用下面的研發(fā)費(fèi)用的
2021-05-16 09:08:48
你好,學(xué)員,是這樣的,這個(gè)
2022-03-29 16:51:36
你好,這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的具體用途能描述一下嗎?
2021-05-13 21:57:14
“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目,反映企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用化支出,以及計(jì)入管理費(fèi)用的自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生額,以及“管理費(fèi)用”科目下的“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
2020-07-31 15:10:10
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