某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾套裝禮盒，取得含稅收入28.25萬元。（2）受托加工一批金銀首飾，委托方提供原料不含稅金額80萬元，取得的不含稅加工費(fèi)收入15萬元（該商城無同類首飾價格）。（3）用100條金項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價67.8萬元（該金項鏈最高銷售價格即為其零售價）。已知：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（單位：萬元）。（1）計算銷售禮盒套裝應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計算受托加工金銀首飾應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計算用金項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2020-07-13 10:53

你好
（1）計算銷售禮盒套裝應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
28.25/（1加上13%）*5%
（2）計算受托加工金銀首飾應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
95/（1-5%）*5%
（3）計算用金項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
67.8/（1加上13%）*5%