田老師 解答

2016-07-02 19:17

企業(yè)所得稅是按利潤來算的，

田老師 解答

2016-07-02 19:23

企業(yè)所得稅的納稅人為中國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的各類內(nèi)資企業(yè)或組織。具體包括國有、集體、私營、股份制、聯(lián)營企業(yè)和其他組織。 
  企業(yè)所得稅的征稅對象為來源于中國境內(nèi)的從事物質(zhì)生產(chǎn)、交通運輸、商品流通、勞務(wù)服務(wù)和其他營利事業(yè)取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益、特許權(quán)使用費和營業(yè)外收益等所得。 
  企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人每一納稅年度內(nèi)的收入總額減除準予扣除的成本、費用、稅金和損失等項目后的余額。 
  下列項目在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除： 
  1.資本性支出。 
  2.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。 
  3.違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。 
  4.各項稅收滯納金、罰款和罰金。 
  5.自然災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?nbsp;
  6.各類捐贈超過扣除標準的部分。 
  7.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。 
  8.與取得收入無關(guān)的其他各項支出。 
  企業(yè)所得稅實行33%的比例稅率。同時，對小型企業(yè)實行二檔優(yōu)惠稅率。即：全年應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率18%; 3萬元至10萬元的，稅率為27%; 10萬元以上的，稅率為33%. 
  企業(yè)所得稅有查賬征收和核定征收兩種征收方式。 
  1、查賬征收方式下應(yīng)納稅額的計算： 
  （1）季度預繳稅額的計算 
  依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月（季）預繳所得稅時，應(yīng)當按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預繳；