動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:17

我們公司 是小規(guī)模納稅人，從事農(nóng)副產(chǎn)品配送……我們每天給5家需要開(kāi)發(fā)票的工廠配送，每天給3家不需要開(kāi)發(fā)票的工廠配送，這8個(gè)廠送出的貨物，我都需要做發(fā)出貨物和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本嗎？

鄒老師 解答

2020-07-12 10:19

你好，只需要根據(jù)配送情況做收入分錄，結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄就是了
不需要通過(guò)發(fā)出商品核算

動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:20

我看以前會(huì)計(jì)做的開(kāi)發(fā)票的廠就做發(fā)出商品 借發(fā)出商品，貸庫(kù)存商品，然后結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸發(fā)出商品，不需要開(kāi)票的工廠直接結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品……我是零基礎(chǔ)，這樣做是否正確

鄒老師 解答

2020-07-12 10:22

你好，這樣做不正確
符合收入確認(rèn)條件，不管是否開(kāi)具發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄都是，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；庫(kù)存商品

動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:24

我不知道如何可以說(shuō)確認(rèn)收入，每個(gè)月都是核對(duì)好貨款后才做分錄出報(bào)表的

鄒老師 解答

2020-07-12 10:24

你好，發(fā)出商品符合收入確認(rèn)條件，就不需要通過(guò)發(fā)出商品科目核算
如果發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件，借方才通過(guò)發(fā)出商品科目核算的，借；發(fā)出商品，貸；庫(kù)存商品

動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:29

老師，我現(xiàn)在不知道怎么樣才算是符合收入確定條件了，你能舉個(gè)例子說(shuō)明怎么樣是符合，什么樣是不符合嗎？

鄒老師 解答

2020-07-12 10:31

你好
（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 
（二）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制 
（三）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 
（四）收入的金額能夠可靠地計(jì)量
（五）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量
同時(shí)滿足，就屬于滿足收入確認(rèn)條件
有一個(gè)不滿足，就不符合

動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:37

我還是不太明白，比如，本月做上個(gè)月的帳，上個(gè)月的貨物都已經(jīng)送過(guò)工廠，貨款也核對(duì)好了，不會(huì)發(fā)生改變了，不過(guò)貨款發(fā)票是這個(gè)月開(kāi)上個(gè)月的票，

鄒老師 解答

2020-07-12 10:37

你好，上個(gè)月的貨物都已經(jīng)送過(guò)工廠，貨款也核對(duì)好了，不會(huì)發(fā)生改變了
這種情況應(yīng)當(dāng)上個(gè)月確認(rèn)收入的

動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:40

可是我不是本月才做上個(gè)月的報(bào)表嗎？有些需要開(kāi)票的單位就是月底核對(duì)，下個(gè)月月頭開(kāi)發(fā)票

鄒老師 解答

2020-07-12 10:41

你好，上個(gè)月發(fā)貨了，符合收入確認(rèn)條件，那應(yīng)當(dāng)上個(gè)月開(kāi)具發(fā)票，而不是等到這個(gè)月才開(kāi)具發(fā)票的

動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:44

我月底最后一天核對(duì)，只能第二天才或者遲幾天才開(kāi)票

鄒老師 解答

2020-07-12 10:44

你好，這種情況你可以在開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候確認(rèn)收入

動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:48

所以相當(dāng)于我開(kāi)票的工廠需要做發(fā)出商品，借發(fā)出商品，貸庫(kù)存商品，因?yàn)椴挥瞄_(kāi)票的單位月底核對(duì)好了就可以直接作為收入，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本了是吧，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本就是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品……是嗎？如果是做了發(fā)出商品這個(gè)科目的，需要再做結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本嗎？如果要，是不是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸發(fā)出商品

鄒老師 解答

2020-07-12 10:51

你好，如果不符合收入確認(rèn)條件，發(fā)出商品分錄是，借；發(fā)出商品，貸；庫(kù)存商品
今后符合收入條件了，就確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；發(fā)出商品
如果發(fā)出商品當(dāng)時(shí)就符合收入確認(rèn)條件的
借；應(yīng)收賬款等科目    ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  ， 貸；庫(kù)存商品

動(dòng)聽(tīng)的店員 追問(wèn)

2020-07-12 10:53

如果我7月開(kāi)票工廠的收入也做在6月份了問(wèn)題大嗎？

鄒老師 解答

2020-07-12 10:54

你好，7月份開(kāi)具發(fā)票的，就在開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候確認(rèn)收入就是了