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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

笛老師

職稱： 初級會(huì)計(jì)師

2020-07-11 15:44

同學(xué)你好：
一、增值稅帳務(wù)處理
  1、發(fā)生銷售時(shí)
  借：銀行存款
  貸：主營業(yè)務(wù)收入
  貸：應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額
  2、購進(jìn)原材料時(shí)
  借：原材料
  借：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
  貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
  3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
  借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)
  貸：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
  二、月末結(jié)轉(zhuǎn)
  1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：
  借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
  貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
  次月交納時(shí)：
  借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
  貸：銀行存款
  2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：
  借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
  收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄)：
  借：銀行存款
  貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
  3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

興 追問

2020-07-11 15:47

老師，那我拍的圖片Cd都不懂，能幫我解釋下嗎

笛老師 解答

2020-07-11 15:54

你的疑問主要在于抵減的6萬銷項(xiàng)稅計(jì)入成本還是收入吧？應(yīng)該這樣想，本身應(yīng)該交的增值稅因?yàn)榈譁p而少交了6萬，但這少交的6銷項(xiàng)稅怎么能算作收入呢，更不能算作主營業(yè)務(wù)收入。這少交的6萬銷項(xiàng)稅是因?yàn)榈譁p了你做旅游的進(jìn)項(xiàng)成本，所以應(yīng)該沖減你的營業(yè)成本，也就是用抵減的6萬銷項(xiàng)稅來沖減你的主營業(yè)務(wù)成本

上傳圖片 ?
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你好，收入和銷項(xiàng)做多了還是少了？
2022-04-02 09:25:29
是不是之前有收入是銷項(xiàng)稅額，但是你們?nèi)孔鍪杖胂旅媪?？現(xiàn)在就沖掉收入 稅額調(diào)出來？
2020-03-27 17:46:46
你好 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目
2020-03-07 16:26:34
你好銷項(xiàng)寫到借方或者貸方負(fù)數(shù)都可以的
2020-03-05 21:22:18
這個(gè)是為了結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，財(cái)會(huì)2016.22號規(guī)定，需要把銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額都結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅下面去
2019-08-15 14:36:22
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