大榴蓮888 追問

2020-07-11 09:53

老師我還是不太明白。如果想要固定資產(chǎn)減少800，不應(yīng)該增加累計折舊，然后從1000里面減去增加的累計折舊200嗎？這里累計折舊減少200，我就想不太明白，老師可以詳細跟我分析一下嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 10:10

你這累計折舊在借方就表示 增加，在貸方就表示 減少的。累計折舊是 一個備抵類科目。
他的增加在貸方減少在借方，

所以這里就是固定資產(chǎn)減少1000，累計折舊減少 200
凈減少  800
或者 你直接用固定資產(chǎn)-累計折舊的凈額計算其增加和減少

大榴蓮888 追問

2020-07-11 10:31

老師，您可能沒有明白我的疑惑點所在，您剛才說的這些我都知道，但不是我想問的。

我想說的是累計折舊逐年增加，固定資產(chǎn)才會不斷減少。就比如壞賬準(zhǔn)備增多了，應(yīng)收帳款就減少了。
但是上述的借貸分錄里為啥什么貸方固定資產(chǎn)減少1000，借方累計折舊減少200？按累計折舊增加，固定資產(chǎn)才會減少的邏輯，累計折舊應(yīng)該增加200，但是它這里的借方累計折舊表示減少200？很疑惑！??！

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 10:39

我把這分錄分解一下，你再看看
借 固定資產(chǎn)清理   800
累計折舊   200
貸 固定資產(chǎn)  1000
借 在建工程   800
貸 固定資產(chǎn)清理   800

你這里一樣的，累計折舊減少了，固定資產(chǎn)的減少就增加了，所以是貸固定資產(chǎn)1000的

大榴蓮888 追問

2020-07-11 10:59

額，分錄都會做，但不理解。1.到底為什么累計折舊減少，固定資產(chǎn)的減少就增加了？？正常來講，不是累計折舊增加，固定資產(chǎn)才會減少嗎？

2.借方表示累計折舊減少，具體怎樣理解呢？固定資產(chǎn)的累計折舊都是隨著年限增長的，怎么會減少？

老師，您解答清楚這兩個問題就行了。

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 11:07

1，固定資產(chǎn)增加，累計折舊減少。你這里固定資產(chǎn)減少額增加（本減少800，實際減少1000），就是累計折舊增加額減少（累計折舊減少200）。
2，累計折舊借方表示 減少，貸方表示 增加，他是資產(chǎn)類備抵科目，和資產(chǎn)類正好相反。如果你中斷突然不使用了，固定資產(chǎn)報廢清理了，這個累計折舊就是要減少的啊，全部做清理了。

大榴蓮888 追問

2020-07-11 11:40

老師，是不是這樣理解：正常情況下，固定資產(chǎn)隨著年限增加，是累積折舊增加，相應(yīng)凈資產(chǎn)減少。

但是固定資產(chǎn)報廢清理時，固定資產(chǎn)本來減少1000，然后里面包含折舊200，清理時也要把之前計提的折舊轉(zhuǎn)出去，所以實際凈資產(chǎn)減少800，然后借方在建工程增加800，這樣實際上資產(chǎn)一增一減都是800，所以增減平衡？

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 11:44

是的，可能這樣理解

大榴蓮888 追問

2020-07-11 11:56

1.老師，您說【可能】這樣理解，是表示不確定我說的對不對嗎？

2.借：在建工程
貸：固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)清理一般情況下借方表示損失，貸方表示收益，但是這里的貸方我可不可以不認為是【收益】啊，可以把它理解為把固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程，沖銷之前的借方的固定資產(chǎn)金額嗎？

大榴蓮888 追問

2020-07-11 11:57

是沖銷之前借方的固定資產(chǎn)清理金額，少打了幾個字

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 12:03

是對的，您說的是對的。
固定資產(chǎn)清理 是一個資產(chǎn)類科目，不是收益。
給你 這分錄是便于理解，總的資產(chǎn)的減少額為800的意思。

大榴蓮888 追問

2020-07-11 12:08

嗯嗯，我說的收益不是損益類科目，我知道它是資產(chǎn)類的。我說的借損貸益是老師上課講的，意思就是固定資產(chǎn)清理寫在借方一般表示跟損失有關(guān)的事情，比如報廢資產(chǎn)，在貸方是跟收益有關(guān)的事，比如出售固定資產(chǎn)收到變價收入等

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 12:14

固定資產(chǎn)清理 如果結(jié)轉(zhuǎn)時在借方是收益，借方就是損失，是的。理解沒問題

大榴蓮888 追問

2020-07-11 12:22

嗯嗯，我的意思是正常情況借損貸益，但是您剛才方便我理解的分錄：
借：在建工程，
貸：固定資產(chǎn)清理，

我覺得這里不需要把它理解成有收益發(fā)生，因為這里沒有發(fā)生出售固定資產(chǎn)得到變價收入或者收到保險公司的賠償，沒有相關(guān)收益，我覺得可以把它簡單理解為：把之前借方的固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程，同時沖銷固定資產(chǎn)清理的金額。
我這樣理解可以嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 12:24

可以這樣理解，沒問題的哈

大榴蓮888 追問

2020-07-11 16:24

老師，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的問題我不太懂，比如：
借：原材料 50 
貸：材料采購50

是表示把貸方的材料采購50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50，
還是說把一開始的借方的材料采購50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50，同時貸方表示沖銷材料采購50？
不太懂結(jié)轉(zhuǎn)的具體表達，比較糾結(jié)。

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 16:36

這是計劃成本的結(jié)轉(zhuǎn)處理。
就是材料入庫，借 原材料 貸 材料采購 計劃成本下材料部分結(jié)轉(zhuǎn)出來

大榴蓮888 追問

2020-07-11 16:40

我知道是計劃成本法下的材料入庫，我的意思是具體結(jié)轉(zhuǎn)的借貸方向？老師您沒有回答我

是表示把貸方的材料采購50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50，
還是說把一開始的借方的材料采購50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50，同時貸方表示沖銷材料采購50？

大榴蓮888 追問

2020-07-11 16:41

就是說結(jié)轉(zhuǎn)到原材料科目的金額，具體是指來自材料采購的貸方，還是原先一開始的材料采購借方呢？

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 16:53

你這里是收到了材料，材料入庫，
就是原材料增加，材料采購減少
借 原材料
貸 材料采購
分錄沒問題。
先是材料采購，后面才是上面的結(jié)轉(zhuǎn)分錄。