甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工材料一批(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)。原材料成本為20000元,支付的加工費(fèi)為7000元(不含增值稅),消費(fèi)稅稅率為10%,材料加工完成并已驗(yàn)收入庫,加工費(fèi)用等已經(jīng)支付。雙方使用的增值稅稅率為16%。甲企業(yè)按實(shí)際成本核算原材料。 要求: (1)如果甲企業(yè)收回委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,做出甲企業(yè)的會(huì)計(jì)處理; (2)如果甲企業(yè)收回委托加工物資后直接用于銷售,做出甲企業(yè)的會(huì)計(jì)處理;
竹春筱
于2020-07-10 19:21 發(fā)布 ??12080次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-07-10 19:38
你好,需要計(jì)算做好了發(fā)給你
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您好
借:委托加工物資 300000
貸:原材料 300000
借:委托加工物資 240000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 240000*0.13=31200
借:應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅 (300000%2B240000)/(1-0.1)*0.1=60000
貸:銀行存款? 240000%2B31200%2B60000=331200
借:原材料? 300000%2B240000=540000
貸:委托加工物資 540000
2022-05-19 10:57:13

您好,兩種差異只有一個(gè),連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,所產(chǎn)生的消費(fèi)稅掛在稅金及附加,然后在應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅掛賬,如果是用于銷售的,那么直接入委托加工物資成本當(dāng)中,希望能夠幫助到您,謝謝
2019-09-10 16:12:13

你好,請(qǐng)問您有什么問題 呢?
2020-03-30 17:41:20

你后面的公式對(duì)的,你是什么疑問
2020-03-30 18:02:46

借委托加工物資300000
貸原材料300000
2022-05-18 10:51:29
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竹春筱 追問
2020-07-10 19:38
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