免抵退申報匯總表中“當期應退稅額”如何做會計分錄?

答： 一、如果退的是當年的 借:銀行存款貸:所得稅費用 二、如果退的是以前年度的 收到退稅款 借:銀行存款 貸:應交稅費--應交所得稅. 結(jié)轉(zhuǎn) 借:應交稅金--應交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配--未分配利潤

你好，申報免抵退稅匯總表中 第31欄出現(xiàn)的免抵退稅額抵減額應怎樣做會計分錄？

答： （1）出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 （2）出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料，無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物，其進項稅額均可抵扣。 但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務成本，貸記進項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)收到主管稅務機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉(zhuǎn)出”，同時以紅字借記“主營業(yè)務成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進項稅額轉(zhuǎn)出”，同時紅字借記“主營業(yè)務成本”。 （3）出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即： 借：其他應收款——應收出口退稅款 應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 免抵退稅如何進行賬務處理 注：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額專欄，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。 （4）納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。 出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做？ 貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時： 借：應收賬款 貸： 主營業(yè)務收入 - 外銷 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額： 借：主營業(yè)務成本 - 外銷成本 貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出 應退稅額： 借：其他應收款 - 出口退稅 貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 免抵稅額： 借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應納稅額 貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 次月收到退稅款時： 借：銀行存款 貸：其他應收款 - 出口退稅

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，我想請教下增值稅申報表里的15行免抵退應退稅額跟免抵退申報匯總表里面的31行免抵退稅額遞減額分別是怎么計算的？

答： 1.當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額。其中，當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。 如果當期沒有免稅購進原材料價格，上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。 2.免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額。其中，免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。 3.如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期期末留抵稅額，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0。當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。