- 送心意
軼塵老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2020-07-09 15:17
1、工資計提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
借:制造費(fèi)用—工資 (生產(chǎn)人員)
管理費(fèi)用—工資 (管理人員)
銷售費(fèi)用—工資 (銷售人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借:制造費(fèi)用 (生產(chǎn)人員)
管理費(fèi)用 (管理人員)
銷售費(fèi)用 (銷售人員)
貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
上面1和2可以合并處理,這里分開是為了說明問題
3、發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款—住房公積金 (代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳金額)
4、實際交納
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款。
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借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬,借:應(yīng)付職工薪酬--工資貸:其他應(yīng)付款--社保,銀行存款;借:其他應(yīng)付款--社保,應(yīng)付職工薪酬--社保貸:銀行存款
2018-03-19 15:59:23

1)計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險(單位承擔(dān)部分)
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
研發(fā)支出
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險
應(yīng)付職工薪酬——生育保險
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險
(2)計住房公積金(單位承擔(dān)部分)
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
研發(fā)支出
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
(3)計提工資(應(yīng)發(fā)工資總額)
借:成本費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
(4)發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)-個人部分
其他應(yīng)付款——住房公積金-個人部分
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款(實發(fā)工資部分)
?。?)繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險
應(yīng)付職工薪酬——生育保險
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險
其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)-個人部分
貸:銀行存款
?。?)住房公積金繳費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
其他應(yīng)付款——住房公積金-個人部分
貸:銀行存款
?。?)繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款。
2018-05-31 11:20:04

計提借管理費(fèi)用-工資/社保/公積金(單位負(fù)擔(dān)的)
貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金(單位負(fù)擔(dān)的)
發(fā)工資
借應(yīng)付職工薪酬-工資
貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)的)
應(yīng)交稅費(fèi)-個稅
銀行存款
繳納社保
借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(單位負(fù)擔(dān)的)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款(個人負(fù)擔(dān)的)
貸銀行存款
2022-07-02 16:52:42

借:管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
2021-07-09 21:35:59

企業(yè)分配工資
1.借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
2.貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
二、計提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時
1.借:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
3.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
4.庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、上交杜保
1.借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分%2B個人部分)
2.貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
五、上交個人所得稅
1.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
2.貸:銀行存款
2020-04-18 22:43:09
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