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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-09 15:17

1、工資計提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
借:制造費(fèi)用—工資 (生產(chǎn)人員)
管理費(fèi)用—工資 (管理人員)
銷售費(fèi)用—工資 (銷售人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借:制造費(fèi)用 (生產(chǎn)人員)
管理費(fèi)用 (管理人員)
銷售費(fèi)用 (銷售人員)
貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
上面1和2可以合并處理,這里分開是為了說明問題
3、發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款—住房公積金 (代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳金額)
4、實際交納
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款。

星河 追問

2020-07-09 15:24

第一條的應(yīng)發(fā)工資數(shù),是實際發(fā)放工資加上代扣的個人社保嗎

軼塵老師 解答

2020-07-09 15:26

是的 你的理解正確

星河 追問

2020-07-09 15:32

公司繳納的五險一金是不用計提的對嗎?

星河 追問

2020-07-09 15:39

計提社保中管理費(fèi)用那個分錄是公司承擔(dān)部分還是個人承擔(dān)部分?

軼塵老師 解答

2020-07-09 15:40

公司的部分:
借:管理費(fèi)用-社保 貸:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 貸:銀行存款

星河 追問

2020-07-09 15:51

計提社保
借:  管理費(fèi)用--社保(公司承擔(dān)部分)
      其他應(yīng)付款--社保(個人承擔(dān)部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保
繳納社保
借:  應(yīng)付職工薪酬--社保
貸:  銀行存款

計提工資
借:  管理費(fèi)用--工資(應(yīng)發(fā)工資)
貸:  應(yīng)付職工薪酬--工資
         發(fā)放工資
借:  應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:  其他應(yīng)付款--社保
        銀行存款
這個分錄是正確的嗎

軼塵老師 解答

2020-07-09 17:00

計提社保
借: 管理費(fèi)用--社保(公司承擔(dān)部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保
繳納社保
借: 應(yīng)付職工薪酬--社保
貸: 銀行存款

軼塵老師 解答

2020-07-09 17:01

計提工資
借: 管理費(fèi)用--工資(應(yīng)發(fā)工資)
貸: 應(yīng)付職工薪酬--工資
發(fā)放工資
借: 應(yīng)付職工薪酬--工資
貸: 其他應(yīng)付款--社保(個人)
銀行存款

星河 追問

2020-07-09 17:23

社保這個做出來,其他應(yīng)付款——社保的賬不平的,是不是還做一個計提個人社保的憑證?

軼塵老師 解答

2020-07-09 18:07

最后要支付社保費(fèi)啊 借: 其他應(yīng)付款--社保(個人)  應(yīng)付職工薪酬--社保  貸:銀行存款

星河 追問

2020-07-09 18:10

這個個人社保是必須要計提的嘛

軼塵老師 解答

2020-07-09 18:12

是的  必須要計提的

星河 追問

2020-07-09 18:13

那這個計提的分錄怎么做呀

軼塵老師 解答

2020-07-09 18:14

借: 應(yīng)付職工薪酬--工資
貸: 其他應(yīng)付款--社保(個人)
銀行存款

這個不就是計提個稅的分錄!

星河 追問

2020-07-09 18:14

我按照這個我做出來,賬是不平的

軼塵老師 解答

2020-07-09 18:15

計提工資
借: 管理費(fèi)用--工資(應(yīng)發(fā)工資)
貸: 應(yīng)付職工薪酬--工資
發(fā)放工資
借: 應(yīng)付職工薪酬--工資
貸: 其他應(yīng)付款--社保(個人)
銀行存款
支付社保費(fèi)啊
借: 其他應(yīng)付款--社保(個人) 應(yīng)付職工薪酬--社保 貸:銀行存款

軼塵老師 解答

2020-07-09 18:16

借: 管理費(fèi)用--社保
貸: 應(yīng)付職工薪酬--社保
發(fā)放工資
借: 應(yīng)付職工薪酬--工資
貸: 其他應(yīng)付款--社保(個人)
銀行存款
支付社保費(fèi)啊
借: 其他應(yīng)付款--社保(個人) 應(yīng)付職工薪酬--社保 貸:銀行存款

星河 追問

2020-07-09 18:19

我是按照你這個分錄做的,但是我做完之后是不平的,但是正常來講,其他應(yīng)付款做完之后不是平的嗎?

軼塵老師 解答

2020-07-09 18:21

其他應(yīng)付款一借一貸金額是相同的,怎么會不平呢?

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借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬,借:應(yīng)付職工薪酬--工資貸:其他應(yīng)付款--社保,銀行存款;借:其他應(yīng)付款--社保,應(yīng)付職工薪酬--社保貸:銀行存款
2018-03-19 15:59:23
1)計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險(單位承擔(dān)部分) 借:管理費(fèi)用   銷售費(fèi)用   研發(fā)支出   制造費(fèi)用   生產(chǎn)成本   貸:應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險   應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險   應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險   應(yīng)付職工薪酬——生育保險   應(yīng)付職工薪酬——工傷保險   (2)計住房公積金(單位承擔(dān)部分)   借:管理費(fèi)用   銷售費(fèi)用   研發(fā)支出   制造費(fèi)用   生產(chǎn)成本   貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金   (3)計提工資(應(yīng)發(fā)工資總額)   借:成本費(fèi)用   貸:應(yīng)付職工薪酬——工資    (4)發(fā)工資  借:應(yīng)付職工薪酬——工資   貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)-個人部分 其他應(yīng)付款——住房公積金-個人部分 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅    銀行存款(實發(fā)工資部分)  ?。?)繳納社保   借:應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險    應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險    應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險    應(yīng)付職工薪酬——生育保險    應(yīng)付職工薪酬——工傷保險    其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)-個人部分 貸:銀行存款  ?。?)住房公積金繳費(fèi)    借:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金    其他應(yīng)付款——住房公積金-個人部分    貸:銀行存款  ?。?)繳納個人所得稅   借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅   貸:銀行存款。
2018-05-31 11:20:04
計提借管理費(fèi)用-工資/社保/公積金(單位負(fù)擔(dān)的) 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金(單位負(fù)擔(dān)的) 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)的) 應(yīng)交稅費(fèi)-個稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(單位負(fù)擔(dān)的) 其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款(個人負(fù)擔(dān)的) 貸銀行存款
2022-07-02 16:52:42
借:管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬
2021-07-09 21:35:59
企業(yè)分配工資 1.借:××費(fèi)用(管理/銷售等) 2.貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 二、計提社保(企業(yè)部分) 借:××費(fèi)用(管理/銷售等) 貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 三、次月發(fā)放工資時 1.借:應(yīng)付職工薪酬——工資 2.貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分) 3.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 4.庫存現(xiàn)金/銀行存款 四、上交杜保 1.借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分%2B個人部分) 2.貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 五、上交個人所得稅 1.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 2.貸:銀行存款
2020-04-18 22:43:09
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