您好，支付寶用其他貨幣資金，這個(gè)科目

借；其他應(yīng)收款 貸；銀行存款 借；其他應(yīng)收款——支付寶 貸；其他應(yīng)收款——對(duì)方公司名稱

你好，如果是企業(yè)的，借其他貨幣資金貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)或者是預(yù)收賬款。

有哪位老師幫忙解答一下呢?

一、“長(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付”核銷緣由 “長(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付”應(yīng)付賬款一般是指超過(guò)三年以上尚未支付且無(wú)法支付及不須支付的應(yīng)付賬款?！伴L(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付”應(yīng)付賬款應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷，理由如下： 一是稅務(wù)要求。稅務(wù)稽查對(duì)公司的“應(yīng)付賬款”是必須要重點(diǎn)檢查的項(xiàng)目（特別是長(zhǎng)期有余額且金額較大的）。檢查方法是抽取其中大金額的款項(xiàng)，弄清來(lái)龍去脈，看是否存在將應(yīng)計(jì)入銷售收入或營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)，掛在應(yīng)付賬款。 二是審計(jì)要求。應(yīng)付賬款的審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序中也要求檢查應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因，關(guān)注其是否可能因債權(quán)單位撤銷或其他原因無(wú)法支付；關(guān)注賬齡超過(guò)3年的大額應(yīng)付賬款，是否已作披露，并檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日后是否償還。同時(shí)要求被審計(jì)單位作出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤(rùn)；并注意其是否可能無(wú)需支付。對(duì)確實(shí)無(wú)需支付的應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理是否正確，依據(jù)是否充分。 二、“長(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付”應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷核算依據(jù) （一）所得稅法。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。另根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條的規(guī)定：”企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第1項(xiàng)至第8項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收人、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)作為其他收入，并入企業(yè)收入總額征收企業(yè)所得稅。 （二）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（2006）》的規(guī)定：直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或者損失。另外從實(shí)務(wù)處理的角度出發(fā)以及比照其他相關(guān)的準(zhǔn)則如債務(wù)重組所得計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入一債務(wù)重組利得”，以及制定新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則盡量應(yīng)與現(xiàn)行稅法趨同，減少納稅調(diào)整事項(xiàng)的角度出發(fā)，確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的“營(yíng)業(yè)外收入”科目，作為企業(yè)的利得計(jì)人當(dāng)期利潤(rùn)。 三、“長(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付”應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷賬務(wù)處理 “長(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付”應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——無(wú)法支付的款項(xiàng) 由于企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則中明確規(guī)定列入其他收入的應(yīng)付款項(xiàng)為因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，所以須取得確實(shí)無(wú)法支付的各項(xiàng)證明。債權(quán)人符合下列條件且債務(wù)人取得債權(quán)人符合下述條件的相關(guān)依據(jù)時(shí)，即可推斷為為因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。 首先，就明確債權(quán)人可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的條件。根據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》，企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，在能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的技術(shù)鑒定證明下，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的；（6）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 其次，債權(quán)人可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除應(yīng)提供相關(guān)依據(jù)。根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)相關(guān)規(guī)定：企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請(qǐng)壞賬損失稅前扣除，應(yīng)提供下列相關(guān)依據(jù)：（1）法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；（2）法院的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（3）工商部門的注銷、吊銷證明；（4）政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件；（5）公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明；（6）逾期三年以上及已無(wú)力清償債務(wù)的確鑿證明；（7）與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明；（8）其他相關(guān)證明。 另外，逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，對(duì)確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。 逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上的，并能認(rèn)定三年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，可以認(rèn)定為損失。 以此類推，當(dāng)債務(wù)人取得債權(quán)人符合上述六種情況的相關(guān)證明時(shí)，即可推斷為為因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，同時(shí)提交稅務(wù)局相關(guān)證明進(jìn)行審查、備案，審查通過(guò)后可列入營(yíng)業(yè)外收入。 四、“長(zhǎng)期掛賬無(wú)法支付”應(yīng)付賬款涉稅處理 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)作為其他收入，并入企業(yè)收入總額征收企業(yè)所得稅。但在以后年度支付時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除。