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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-08 16:15

稅控盤的分錄:
一般納稅人:
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費會計分錄:
1、稅控系統(tǒng)專用設備:
①購入時:
 借:固定資產(chǎn)
 貸:銀行存款(應付賬款)
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
  貸:遞延收益
③按期計提折舊
借:管理費用
 貸:累計折舊
 同時:
借:遞延收益
貸:管理費用
一、小規(guī)模納稅人購買防偽稅控系統(tǒng)的會計分錄
1、購買時:
借:管理費用
貸:銀行存款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:管理費用

2、技術維護費:
一般納稅人:
企業(yè)發(fā)生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
小規(guī)模納稅人:
企業(yè)發(fā)生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。

你先需要在增值稅納稅申報表填寫附表四中第一行填寫“技術維護”,再在主表第23欄“應納稅額減征額”欄次,從應納稅額中抵減,必須都填寫,不然審核不過去的。

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相關問題討論
技術維護費會計分錄為: 借:管理費用 貸:銀行存款 借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 貸:營業(yè)外收入
2020-08-20 06:08:27
增值稅技術維護費會計分錄是指企業(yè)在收取或者支付增值稅相關技術維護費用時所形成的會計記賬憑證。一般的增值稅技術維護費會計分錄有兩條,即借方分錄和貸方分錄。借方分錄一般是:應交稅費-進項稅額-增值稅技術服務費;貸方分錄一般是:銀行存款-供應商技術服務費支出;以及: 應交稅費-增值稅技術服務費-進項稅額。 拓展知識:增值稅技術服務費的計稅標準是按使用稅率或定額征收,使用稅率是指將實際服務費用乘以稅率,而定額征收則是按定額的金額上交稅款,不論實際服務費多少,都按規(guī)定的定額金額上交稅款。
2023-02-24 19:51:54
這個維護費是可以抵稅的,借:應交稅費-增值-優(yōu)惠減免稅,貸:銀行存款
2018-11-21 09:19:08
你好,可以這樣做分錄 按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
2018-04-10 13:41:36
支付維護費時: 借:管理費用 貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 抵減應交增值稅時: 借:應交稅費—應交增值稅(減免稅) 貸:管理費用
2020-01-02 14:27:08
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