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送心意

龍楓老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,國(guó)際稅收協(xié)會(huì)會(huì)員

2020-07-08 15:32

一般制造業(yè)成本核算流程和分錄:
1、采購(gòu)
借:原材料 / 庫(kù)存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計(jì)提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保
支付時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借:制造費(fèi)用
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借:制造費(fèi)用 (車間用)
管理費(fèi)用 (管理部門使用)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)
貸:累計(jì)折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)
某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售
借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
完成上述會(huì)計(jì)處理,基本就可以根據(jù)賬戶余額做報(bào)表了

冰之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-07-08 15:43

我這個(gè)分錄錯(cuò)在哪里了?

冰之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-07-08 15:44

這個(gè)看看

龍楓老師 解答

2020-07-08 15:45

為啥有個(gè)庫(kù)存現(xiàn)金呢啊

冰之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-07-08 15:47

因?yàn)榻栀J不平衡,差額11357.11元,我先讓平衡先。為什么庫(kù)存商品和生產(chǎn)成本金額不一樣

冰之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-07-08 15:48

庫(kù)存商品我是按銷售發(fā)票上面做的,不含稅有那么多金額,可是生產(chǎn)成本這邊少了,到底怎么回事

龍楓老師 解答

2020-07-08 15:48

您這個(gè)需要實(shí)地盤點(diǎn)致看會(huì)計(jì)分錄看不出來(lái),先看看結(jié)轉(zhuǎn)的成本對(duì)嗎,再實(shí)地查看商品

冰之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-07-08 15:48

是不是我會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)了,

冰之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-07-08 15:50

我是這樣做的,借,生產(chǎn)成本  貸,原材料,  借,生產(chǎn)成本   貸,制造費(fèi)用房租水電,  借,庫(kù)存商品,貸生產(chǎn)成本

龍楓老師 解答

2020-07-08 15:53

您這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)正確,可能是庫(kù)存商品入庫(kù)多了重新盤點(diǎn)吧

冰之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-07-08 15:58

可是我們銷項(xiàng)發(fā)票有這么多金額,

龍楓老師 解答

2020-07-08 16:27

已經(jīng)銷售出去啦嗎?

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你好,同學(xué) 借銷售費(fèi)用 貸原材料, 銀行存款 庫(kù)存商品等
2024-05-22 16:21:53
一般制造業(yè)成本核算流程和分錄: 1、采購(gòu) 借:原材料 / 庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2、材料領(lǐng)用 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 3、計(jì)提工資 借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保 支付時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬—工資 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等 借:制造費(fèi)用 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5、計(jì)提折舊 借:制造費(fèi)用 (車間用) 管理費(fèi)用 (管理部門使用) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用) 貸:累計(jì)折舊 6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí) 某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額 借:生產(chǎn)成本 貸:制造費(fèi)用 7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品 借:庫(kù)存商品 貸:生產(chǎn)成本 8、銷售 借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 繳納時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤(rùn) 12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用 借:本年利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 完成上述會(huì)計(jì)處理,基本就可以根據(jù)賬戶余額做報(bào)表了
2020-07-08 15:32:20
購(gòu)進(jìn)柴油時(shí),借:庫(kù)存商品-柴油;貸:銀行存款 使用時(shí),借:管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本;貸:庫(kù)存商品-柴油
2019-08-11 13:06:18
你好,放到銷售費(fèi)用。
2019-07-09 20:16:03
計(jì)入管理費(fèi)用辦公費(fèi)吧
2019-01-03 17:17:58
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