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送心意

龍楓老師

職稱注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員

2020-07-08 15:32

一般制造業(yè)成本核算流程和分錄:
1、采購
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費用
貸:應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保
支付時
借:應付職工薪酬—工資
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:制造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業(yè)費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時
某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售
借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時
借:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
貸:銀行存款
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
完成上述會計處理,基本就可以根據(jù)賬戶余額做報表了

冰之夢 追問

2020-07-08 15:43

我這個分錄錯在哪里了?

冰之夢 追問

2020-07-08 15:44

這個看看

龍楓老師 解答

2020-07-08 15:45

為啥有個庫存現(xiàn)金呢啊

冰之夢 追問

2020-07-08 15:47

因為借貸不平衡,差額11357.11元,我先讓平衡先。為什么庫存商品和生產(chǎn)成本金額不一樣

冰之夢 追問

2020-07-08 15:48

庫存商品我是按銷售發(fā)票上面做的,不含稅有那么多金額,可是生產(chǎn)成本這邊少了,到底怎么回事

龍楓老師 解答

2020-07-08 15:48

您這個需要實地盤點致看會計分錄看不出來,先看看結(jié)轉(zhuǎn)的成本對嗎,再實地查看商品

冰之夢 追問

2020-07-08 15:48

是不是我會計分錄錯了,

冰之夢 追問

2020-07-08 15:50

我是這樣做的,借,生產(chǎn)成本  貸,原材料,  借,生產(chǎn)成本   貸,制造費用房租水電,  借,庫存商品,貸生產(chǎn)成本

龍楓老師 解答

2020-07-08 15:53

您這個結(jié)轉(zhuǎn)正確,可能是庫存商品入庫多了重新盤點吧

冰之夢 追問

2020-07-08 15:58

可是我們銷項發(fā)票有這么多金額,

龍楓老師 解答

2020-07-08 16:27

已經(jīng)銷售出去啦嗎?

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你好,同學 借銷售費用 貸原材料, 銀行存款 庫存商品等
2024-05-22 16:21:53
一般制造業(yè)成本核算流程和分錄: 1、采購 借:原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款 2、材料領(lǐng)用 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 3、計提工資 借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 貸:應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保 支付時 借:應付職工薪酬—工資 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等 借:制造費用 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款 5、計提折舊 借:制造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業(yè)費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊 6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時 某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額 借:生產(chǎn)成本 貸:制造費用 7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品 借:庫存商品 貸:生產(chǎn)成本 8、銷售 借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額) 9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營業(yè)務稅金及附加 貸:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 繳納時 借:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 貸:銀行存款 10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤 12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用 借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用 完成上述會計處理,基本就可以根據(jù)賬戶余額做報表了
2020-07-08 15:32:20
購進柴油時,借:庫存商品-柴油;貸:銀行存款 使用時,借:管理費用/生產(chǎn)成本;貸:庫存商品-柴油
2019-08-11 13:06:18
你好,放到銷售費用。
2019-07-09 20:16:03
計入管理費用辦公費吧
2019-01-03 17:17:58
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