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送心意

宋生老師

職稱注冊稅務師/中級會計師

2020-07-08 14:48

符合增量留抵稅額的計算規(guī)則是指自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。所謂增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

顏末 追問

2020-07-08 15:49

老師,我們每個月申報增值稅的時候,不是可以填相關的進項嗎,留底稅額也有,如果有銷項,他表里面會自動從留抵稅額和進項稅額那里扣除,還有什么其他的稅收優(yōu)惠嗎?

顏末 追問

2020-07-08 15:50

期末留底稅額退稅是指退錢到公司的賬戶嗎?

宋生老師 解答

2020-07-08 15:55

你好!正常企業(yè)都是你這樣的。至于其他優(yōu)惠,要看實際情況了,大部分企業(yè)都是沒有的。

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符合增量留抵稅額的計算規(guī)則是指自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。所謂增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
2020-07-08 14:48:44
一、什么是增量留抵稅額? 增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當期允許退還的增量留抵稅額? 按照以下公式計算:  允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60% 1.計算進項構成比例 進項構成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 舉個例子:假設該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元,同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元,則退還比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例,就是實際取得專票的那部分才能退還,因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了) 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么? 同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額: 1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元; 2.納稅信用等級為A級或者B級; 3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的; 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 (簡單的說:增值稅進項稅額高于銷項稅額,符合上述要求,高出部分企業(yè)可以向稅務局申請退稅,也可以留到下期抵扣。納稅人應在增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務機關申請退還留抵稅額。) 四、取得退還的留抵稅額后,應當如何進行處理? 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后,應相應調(diào)減當期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)第三條第二項規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時,會計分錄: 借:銀行存款 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2023-03-03 21:12:56
你好,比如你的進項大于銷項,年末可以退回去給你
2020-07-08 15:56:45
可從4月底開始相比做增量
2019-10-14 19:49:42
您好,和您 應交稅費——未交增值稅 科目一致
2020-01-15 14:38:35
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