娜娜老師 解答

2020-07-07 17:37

同學(xué)，你好，上期留抵的1677.92不包括在結(jié)轉(zhuǎn)的金額里面。上期留抵的稅額在上期期末已經(jīng)從當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）里面轉(zhuǎn)出至應(yīng)交稅費(fèi)—未交稅費(fèi)的借方，上期期末的時(shí)候應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）余額為零。所以本期結(jié)轉(zhuǎn)的金額里面僅僅是本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)，上期的留抵稅額還在應(yīng)交稅費(fèi)—未交稅費(fèi)科目。

yanly_xie 追問

2020-07-08 10:46

老師好，我結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)，是結(jié)轉(zhuǎn)已認(rèn)證的嗎？因?yàn)槲沂沾桌サ氖亲龃J(rèn)證發(fā)票的

娜娜老師 解答

2020-07-08 10:49

同學(xué)，已認(rèn)證和未認(rèn)證的都需要結(jié)轉(zhuǎn)出來

yanly_xie 追問

2020-07-08 11:04

老師好，就是說當(dāng)月收到的所以進(jìn)項(xiàng)都要結(jié)轉(zhuǎn)是嗎？如果是的話，當(dāng)月我的待認(rèn)證發(fā)票有78078.55  當(dāng)月已認(rèn)證5898.89元，實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)78078.55元的，那我的進(jìn)項(xiàng)余額不是在貸方了嗎？請(qǐng)看圖片&麻煩老師了

娜娜老師 解答

2020-07-08 11:17

同學(xué)，你的分錄做錯(cuò)了，紅色框框里面的部分 應(yīng)該分解為 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 5898.89 和 應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證發(fā)票）72179.66，這樣這兩個(gè)明細(xì)科目下的期末余額都為零才是正確的。全部轉(zhuǎn)至 轉(zhuǎn)出未交增值稅 的借方，是一種留抵。

yanly_xie 追問

2020-07-08 11:27

老師好，我已更改了分錄，請(qǐng)您檢查，還有，到了這一步需要怎么做呢（圖片框框里），謝謝老師

娜娜老師 解答

2020-07-08 11:36

同學(xué)，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的話就涉及到交稅，結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅   次月繳納時(shí)  借：應(yīng)交稅金—未交增值稅  貸：銀行存款
如果當(dāng)月增值稅，當(dāng)月繳納  借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金    貸：銀行存款

yanly_xie 追問

2020-07-08 11:37

老師好，那我框里的進(jìn)項(xiàng)，就是已認(rèn)證部分的是嗎？

娜娜老師 解答

2020-07-08 11:39

同學(xué)，結(jié)轉(zhuǎn)的部分是 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的差額部分，屬于已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)，未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣銷項(xiàng)稅額的哦