#提問#我上年度計(jì)提了資產(chǎn)減值損失，匯算清繳的時(shí)候調(diào)增了，繳納了企業(yè)所得稅，今年款項(xiàng)收回來了，我要轉(zhuǎn)回這筆資產(chǎn)減值損失，我是直接做負(fù)數(shù)還是說計(jì)入以前年度損益調(diào)整，如果直接轉(zhuǎn)回，資產(chǎn)減值損失減少，那不是我又要繳納一次企業(yè)所得稅嗎？

答： 你好，同學(xué)。 不用的，你計(jì)提的時(shí)候就沒有稅前扣除，轉(zhuǎn)回自然也不存在交稅一說的

老師，幫我看一下資料一和第一小問，為什么是借:資產(chǎn)減值損失而不是以前年度損益調(diào)整

答： 計(jì)算的是2016年當(dāng)期的減值。所以不用以前年度損益調(diào)整

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

一，在計(jì)提時(shí)以及轉(zhuǎn)回時(shí)，資產(chǎn)減值損失都在會(huì)計(jì)上確認(rèn)過了，但國(guó)稅局都是不認(rèn)可的，匯繳時(shí)都要調(diào)增調(diào)減。那如果我們真的發(fā)生了壞賬時(shí)，借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款。這時(shí)候，會(huì)計(jì)上不必再做損失了，但稅局是可以做為損失處理的，那稅局無論在程序上，還是在申報(bào)上，是如何將這部分損失列入成本費(fèi)用的？？二，以前年度損益調(diào)整科目，只會(huì)在會(huì)計(jì)上改變利潤(rùn)分配金額，比如2017年10月我發(fā)現(xiàn)2016度有一筆大額費(fèi)用未記賬，我會(huì)計(jì)上已通過以前年度損益調(diào)整處理了，那國(guó)稅局那邊，我如何確認(rèn)這部分費(fèi)用以改變我以前年度虧損或盈利額？？

答： 您好，1、在程序上，需要做專項(xiàng)申報(bào)，年度匯算清繳的時(shí)候，分別填寫，A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，A105091資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表。來將這部分損失列入成本費(fèi)用。2、稅務(wù)局那邊需要您與專管員溝通，同意后，重新申報(bào)2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表，把這部分費(fèi)用加進(jìn)去就行了。