柳葉飛青 追問

2020-07-07 13:41

老師能不能講一下流程

樸老師 解答

2020-07-07 13:50

進口繳納的進口增值稅可以抵扣，出口的可以退稅，前提是要收集齊單證，不全的不能退稅的，要做內(nèi)銷。
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

       貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:02

老師確認外銷貨物的收入時，這個主營業(yè)務(wù)收入時含稅價還是不含稅價

樸老師 解答

2020-07-07 14:04

你好， 這個是不含稅的

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:09

抵扣退稅需要收集那些單證，在哪里去申報退稅呢

樸老師 解答

2020-07-07 14:14

一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
  二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
  三、出口貨物外銷發(fā)票；
  四、出口貨物銷售明細賬；
  五、報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）
  六、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；
  七、預(yù)審疑點反饋表。
 

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:28

銷項稅不用確認計算嗎

樸老師 解答

2020-07-07 14:33

這個是要退稅的，計算的

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:35

老師能不能舉個實際業(yè)務(wù)案例。

樸老師 解答

2020-07-07 14:43

https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html
你好，可以看下這個哦